進入美國市場，不僅意味著更廣闊的銷售機會，同時也意味著將面臨更多法律和稅務(wù)方面的挑戰(zhàn)。除了廣為人知的所得稅之外，還有一個容易被賣家們忽視的稅種——銷售稅。

對于賣家是否需要處理銷售稅這一問題，答案顯然是肯定的。越來越多的賣家將目光投向美國市場，而在這個市場中，除了關(guān)稅，賣家們還需要特別留意各個州的銷售稅。根據(jù)具體情況，賣家的銷售稅義務(wù)大致可分為以下幾類：

1. 在美國沒有實際存在，但在此進行銷售：在這種情況下，賣家可能會觸發(fā)經(jīng)濟關(guān)聯(lián)。自Wayfair案以來，各州有權(quán)要求在線上銷售中具備經(jīng)濟關(guān)聯(lián)的賣家遵守該州的銷售稅規(guī)定。這意味著，只要賣家在一個州內(nèi)有了一定金額的銷售或一定數(shù)量的交易，就有義務(wù)在該州征收銷售稅。

例如，在肯塔基州，如果賣家在上一年或當(dāng)前年份在該州的銷售額超過10萬美元，或進行超過200筆交易，就需要遵守肯塔基州的銷售稅法，并向消費者收取銷售稅，然后在規(guī)定的日期前將稅款匯出給州。

2. 在美國有銷售，且使用FBA倉庫：即使賣家身處美國境外，只要使用亞馬遜的FBA倉庫進行存儲和發(fā)貨，就會產(chǎn)生銷售稅義務(wù)。如果在某個州有實體辦公室、員工或分支機構(gòu)等，也都需要繳納該州的銷售稅。

3. 非美國公民但居住在美國：無論賣家的法律身份如何，只要在美國涉及庫存，就必須收取銷售稅。

那么，作為來自中國的賣家，在美國開店前應(yīng)該采取哪些步驟呢？要理解銷售稅的基本原理。銷售稅的產(chǎn)生與企業(yè)和州之間的聯(lián)系有關(guān)。賣家可以通過物理關(guān)聯(lián)和經(jīng)濟關(guān)聯(lián)兩種方式在州內(nèi)產(chǎn)生聯(lián)系。物理關(guān)聯(lián)指的是在州內(nèi)有實質(zhì)性的實體存在或活動，而經(jīng)濟關(guān)聯(lián)則是通過達到州內(nèi)設(shè)定的經(jīng)濟門檻來確定。每個州的定義可能不同，因此賣家需要仔細研究相關(guān)規(guī)定。

接下來是注冊銷售稅許可證的步驟。在向某個州的顧客征稅之前，賣家需要首先注冊銷售稅許可證。假設(shè)賣家A銷售電子產(chǎn)品并通過獨立站吸引顧客，在加州的銷售業(yè)績良好。一旦其在加州的銷售額超過一定金額，就需要向加州的顧客收取銷售稅。賣家需要提前了解銷售稅的周期，并提前注冊銷售稅號。不注冊就直接向客戶收取銷售稅是違法的，可能導(dǎo)致店鋪和賬號被封?；騼鼋Y(jié)，并面臨罰款和利息等處罰。

賣家還需要檢查自己的倉庫情況。即使不住在美國，也需要考慮物理關(guān)聯(lián)的問題。在倉庫中存儲庫存會產(chǎn)生銷售稅關(guān)聯(lián)，這一點常常被賣家忽略。使用亞馬遜FBA發(fā)貨的賣家也需要注意這一點。大多數(shù)州都要求賣家在規(guī)定的時間內(nèi)提交銷售稅申報表，因此必須清楚自己的庫存位置。

當(dāng)賣家開始收稅時，需要按照州規(guī)定的頻率提交稅務(wù)申報表并匯繳相應(yīng)的稅款。每個州都有自己的征稅機構(gòu)和不同的銷售稅到期日期。除了州層面的銷售稅，還需要注意城市、縣和特殊征稅管轄區(qū)的稅務(wù)合規(guī)問題。

如果不慎觸發(fā)了經(jīng)濟關(guān)聯(lián)怎么辦？在Wayfair案剛裁決的時候，一些賣家可能還能以“不知道有這項規(guī)定”為由進行辯解。但隨著時間的推移，這個理由已經(jīng)不再適用。當(dāng)發(fā)現(xiàn)自己有關(guān)聯(lián)時，首先要確定在哪些州存在關(guān)聯(lián)以及關(guān)聯(lián)的時間長度，然后評估未繳納的銷售稅情況、滯納金和罰款等，最后考慮提交自愿披露協(xié)議VDA。專業(yè)機構(gòu)和人士可以幫助賣家與州稅務(wù)局進行談判，通過協(xié)商減少或免除未繳納的銷售稅罰款。

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