伴隨著海外貿(mào)易的興起，愈來愈多的商家將視線轉(zhuǎn)向海外市場，尤其是對(duì)于擁有旺盛消費(fèi)意愿的美國消費(fèi)者。這些消費(fèi)者已經(jīng)成為許多尋求拓展海外市場的賣家眼中的“香餑餑”。與此選擇在美國公司平臺(tái)上進(jìn)行入駐的各類優(yōu)勢，也使得眾多賣家心生向往。

雖然美國對(duì)于公司實(shí)控人的國籍沒有特定要求，但作為全球稅收制度較為嚴(yán)格的國家之一，美國公司的稅務(wù)和合規(guī)問題仍需引起重視。在注冊美國公司前后，賣家們可能會(huì)遇到一系列問題。下面就這些問題為賣家們提供解答和注意事項(xiàng)，希望能夠幫助到各位。

問題一：如何選擇適合的公司結(jié)構(gòu)？

一、設(shè)立美國分支機(jī)構(gòu)

當(dāng)非美國公司直接從美國境外向美國客戶提供產(chǎn)品或服務(wù)，且未進(jìn)行其他活動(dòng)時(shí)，該分支機(jī)構(gòu)可享受美國稅收協(xié)定的保護(hù)。但若外國公司在美國開展雇傭員工、租用倉庫等業(yè)務(wù)時(shí)，則不推薦使用分支機(jī)構(gòu)，以免被視為常設(shè)機(jī)構(gòu)。

二、注冊LLC公司

LLC公司可由一個(gè)或多個(gè)所有者持有，且不限制其國籍和身份。但作為穿透實(shí)體，其所有者需按規(guī)定提交美國納稅申報(bào)表，并支付相應(yīng)稅款。對(duì)于中國賣家而言，建議LLC公司提交8832表格，選擇C公司納稅方式，以便集中處理稅務(wù)問題。

三、注冊C公司

C公司相比LLC公司，在稅務(wù)方面具有明顯優(yōu)勢。對(duì)于非美國稅務(wù)居民來說，除非涉及股息收入并需填寫1040NR，否則無需進(jìn)行個(gè)人層面的稅務(wù)申報(bào)。

問題二：美國各州注冊，如何選擇？

選擇公司注冊地時(shí)，沒有“最好”的州，只有“合適”的州。若計(jì)劃在美國實(shí)體經(jīng)營，建議選擇客戶集中度高的地區(qū)注冊，以避免因州外注冊帶來的額外稅務(wù)責(zé)任。還需注意后續(xù)維護(hù)中的相關(guān)事宜。

一、若在注冊州外的州有雇傭員工或財(cái)產(chǎn)，需及時(shí)進(jìn)行州外注冊或銷售稅號(hào)注冊；

二、完成州外注冊后，需每年進(jìn)行該州的年審和維護(hù)；

三、務(wù)必留意自己的銷售稅義務(wù)。

問題三：美國是否有注冊資本要求？

與國內(nèi)不同，美國在注冊資本上沒有硬性要求。但需注意，美國稅法對(duì)公司借款利息的稅務(wù)扣除設(shè)有一定限制，過多負(fù)債和高利息可能會(huì)增加公司的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

問題四：美國公司需繳納哪些稅？

美國的稅收分為聯(lián)邦和州兩個(gè)層級(jí)。一家美國公司需按21%的稅率為其凈應(yīng)稅收入繳納公司所得稅。各州可能存在不同的所得稅稅率和稅制形式（如總收入稅或凈所得稅），銷售地點(diǎn)和產(chǎn)品類型也可能影響稅收種類和稅率。公司還需按規(guī)定向客戶、員工或供應(yīng)商收取稅款并交給相應(yīng)稅務(wù)機(jī)構(gòu)。若未能滿足預(yù)扣要求，可能面臨稅務(wù)稽查和額外稅款。

問題五：開展業(yè)務(wù)前是否需提交納稅申報(bào)表？

此問題需根據(jù)具體情況具體分析。僅注冊美國公司時(shí)，通常無需提交稅表；但若已成立公司并獲得雇主識(shí)別號(hào)EIN，即使未開展正式經(jīng)營，也可能需要提交納稅申報(bào)表。公司可能因“外資公司”身份需披露關(guān)鍵所有權(quán)信息等。

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（來源：艾凡咨詢公眾號(hào)）

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