全球合規(guī)趨勢概覽

隨著全球形勢的不斷變化，政策調整也如影隨形。特別是在2021年的大背景下，跨境電商行業(yè)正在經歷一場前所未有的稅務合規(guī)浪潮。

新冠疫情的肆虐導致全球經濟萎縮，卻意外加速了跨境電商行業(yè)的發(fā)展，中國尤為突出，成為唯一一個GDP呈正增長的國家。中國的跨境電商行業(yè)正處于飛速增長狀態(tài)。疫情期間，境外的制造業(yè)受到較長時間停產，而中國因疫情控制得當以及強大的供應鏈優(yōu)勢，出口貿易占盡先機。

各國的稅收政策難以跟上跨境電商行業(yè)的發(fā)展步伐，網絡銷售的稅收流失非常嚴重。例如，歐洲的稅收漏洞每年高達50多億歐元。各國稅收政策雖在改革中，但疫情使其改革進度加快。這背后反映了國家國庫空虛，急需通過更快的方式征收稅收。

全球跨境電商稅務合規(guī)現狀如下：

1. 墨西哥：從2020年6月1日開始，若無稅號，平臺將強制代扣代繳銷售稅。

2. 美國：部分平臺賣家收到通知，需上傳各州有效的GST稅號。根據美國稅法，若商家在美國產生實際銷售網絡，需申報銷售稅；超過一定銷售額度，還需申報企業(yè)所得稅。

3. 加拿大：2020年11月，宣布收取外國供應商的商品和服務稅統一銷售稅。新規(guī)自2021年7月1日實行，旨在保護本土企業(yè)在價格競爭上的公平性。亞馬遜加拿大的賣家需注意，7月1日后未上傳GST號碼的賣家將被平臺代扣代繳GST。

4. 中東：要求賣家在第一筆銷售后30天內注冊VAT，否則將面臨高額罰款。

5. 歐洲：歐盟新稅改后，平臺實現代扣代繳，賣家需在有庫存的歐盟國家注冊申報VAT。獨立站賣家需自行注冊申報OSS和IOSS。

歐美市場的主要合規(guī)要求：

歐洲稅改主要包括以下四個方面：

1. 杜絕VAT稅務漏洞：免除22歐元免稅額度。

2. 視平臺為賣家：平臺實現代扣代繳。

3. 簡化流程：推出一站式VAT申報系統IOSS/OSS。

4. 保護本土企業(yè)公平競爭。

美國的銷售稅合規(guī)方面，自2018年6月21日起，美國最高法院決定在各州增加銷售稅征收法案。對于在線零售商，若其在某一州有經濟關聯（如辦公室、商店、雇員、銷售人員、承包商等），或在該州有倉庫（如亞馬遜的FBA倉庫或其他第三方海外倉），且銷售金額達到一定的上限或交易數量超過限額，則需要在相應州注冊并申報GST。

獨立站賣家應對策略：

獨立站賣家在全球稅改環(huán)境下需格外注意合規(guī)經營。很多稅務問題需賣家自行處理，因此更需注意各地的稅務法規(guī)。針對獨立站賣家，以下是一些重要注意事項：

1. 在美國的賣家需關注銷售稅/GST和所得稅/income tax。

- 銷售稅/GST：獨立站賣家需在美國注冊稅號并申報，若銷售額超過一定限額或有實體經營（如辦公室、倉庫、員工等）。GST的最終繳納者是買家/消費者，很多電商平臺會為賣家代扣代繳，但賣家仍有義務進行GST的申報。

- 所得稅：若賣家在美國的銷售達到一定限額，需申報并繳納所得稅。根據《中美雙邊稅收協定》，中國賣家在國內已繳納的所得稅部分可憑完稅證明進行豁免。

2. 歐洲新稅法下，獨立站賣家需自行注冊IOSS和OSS的申報。其中IOSS針對歐盟境外發(fā)貨至歐盟境內的情況，OSS針對歐盟境內發(fā)貨的情況。

- IOSS進口一站式VAT申報：取消22歐元的進口免稅額度，所有發(fā)往歐盟境內的商品都需要繳納增值稅。賣家需在包裹上貼有IOSS識別碼以便快速清關。

- OSS進口一站式VAT申報：獨立站賣家需在有倉庫的國家注冊及申報，OSS系統必須與VAT號碼綁定使用，為季度申報。

3. 墨西哥、加拿大等新稅法的實施也要求獨立站賣家注意稅務合規(guī)問題。如在墨西哥有倉儲的獨立站賣家需注冊RFC稅號；在加拿大的獨立站賣家需注冊GST號碼，自行負責稅務申報。

以上內容僅供參考，具體情況可能因地區(qū)和政策而異，建議賣家咨詢專業(yè)人士以確保合規(guī)經營。（圖片來源：Amy聊跨境）