2024年11月15日，財政部、稅務總局發(fā)布公告，從12月1日起，對出口退稅政策進行調(diào)整，取消59項產(chǎn)品出口退稅，209項產(chǎn)品退稅率從13%降至9%。

一、政策調(diào)整背后的深層原因

（一）倒逼產(chǎn)能過剩行業(yè)結(jié)構(gòu)升級

本次調(diào)整的產(chǎn)品多為工業(yè)制造的前端產(chǎn)品，如鋁材、銅材、建材等。這類產(chǎn)品大都屬于能源密集型行業(yè)，產(chǎn)業(yè)附加值不高，產(chǎn)品用量大，價格透明，耗能高，污染大，利潤卻很微薄。因為產(chǎn)能過剩、行業(yè)內(nèi)卷，迫使很多企業(yè)經(jīng)常以成本價，甚至是倒貼物流費進行出口，通過出口退稅來“扭虧為盈”。

這種以退稅為支撐的發(fā)展模式，一方面違背了商業(yè)邏輯，也阻礙了制造業(yè)的轉(zhuǎn)型升級。此次退稅政策的調(diào)整，一方面可以限制或淘汰過剩產(chǎn)能和高耗能、高污染產(chǎn)品，引導優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，倒逼企業(yè)向深加工、高質(zhì)量、高價值方向發(fā)展，提高產(chǎn)品附加值，推動產(chǎn)業(yè)升級。

（二）應對國際市場及政策波動

長期以來，為了保就業(yè)、穩(wěn)增長，我國大力支持外貿(mào)出口，出口退稅便是重要的手段之一，在減輕企業(yè)負擔的增加國際競爭力。但這也帶來出口比重高、容易受到國際市場波動影響等問題，甚至是引發(fā)貿(mào)易摩擦。調(diào)整出口退稅政策，有利于應對國際市場及政策變動，增強企業(yè)應對風險的能力，降低國外貿(mào)易摩擦風險，對海外不合理貿(mào)易關稅進行制衡。

（三）緩解財政歉收壓力

根據(jù)財政部官網(wǎng)消息，2024年1-10月，全國稅收收入150782億元，同比下降4.5%。其中，國內(nèi)增值稅56619億元，同比下降5.1%。出口退稅16958億元，同比增長9.9%。按照10%左右的增速，2024全年的出口退稅預計將達到1.9萬億左右。

在全國稅收收入整體下降的情況下，對部分行業(yè)調(diào)整出口退稅政策，有利于緩解財政歉收所帶來的壓力。再加上，我國經(jīng)濟發(fā)展面臨著“外部需求不確定性增加”的挑戰(zhàn)，政策逐漸轉(zhuǎn)向“以提振消費為重點來擴大國內(nèi)需求”。

二、跨境企業(yè)的應對之策

（一）梳理產(chǎn)品HS編碼，評估影響

跨境企業(yè)應盡快梳理產(chǎn)品的HS編碼，去識別受到影響的產(chǎn)品類別，測算退稅調(diào)整對成本和利潤的影響。但是要注意，不能為了出口退稅而違規(guī)更改HS編碼，以免因不實申報受到海關和稅務機關的處罰，得不償失。

（二）及時調(diào)整出口計劃

梳理現(xiàn)有的訂單，優(yōu)先安排受影響的產(chǎn)品在12月1日前報關出口。不能在12月1號之前出口的產(chǎn)品訂單，及時聯(lián)系客戶協(xié)商調(diào)整價格，或者和供應商協(xié)商降低采購成本，減少企業(yè)的損失。

（三）善用國家特殊區(qū)域政策

對于備貨量大的企業(yè)，可以考慮在12月1日前將貨物報關集中備至出口加工區(qū)、保稅物流園區(qū)、綜合保稅區(qū)等企業(yè)出口特殊區(qū)域，可以視同出口享受出口退稅政策，減少損失。

（四）提前核查退稅單證

加快單證回收速度，在12月1日前對每筆單證提前進行審核，尤其是報關單，發(fā)現(xiàn)錯誤及時進行更正，避免因為單證錯誤原因?qū)е聼o法退稅。

（五）優(yōu)化供應鏈

探尋更具成本效益的原材料或供應鏈調(diào)整方案，和供應商重新協(xié)商合作條款來抵消成本。

此次出口退稅政策的調(diào)整，短期的陣痛避免不了。但是從長期來看，淘汰過剩產(chǎn)能，促進產(chǎn)業(yè)升級，提高產(chǎn)品價格，未嘗不是“刮骨療傷”，對于跨境企業(yè)來說，也是一次轉(zhuǎn)型升級的好機會，提升產(chǎn)品科技含量和附加值，增強核心競爭力，優(yōu)化生產(chǎn)流程來降本增效，提升產(chǎn)品質(zhì)量，拓展多元化市場，減少對單一市場的依賴，分散風險，在新的政策環(huán)境中實現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展。