跨境電商增值稅征收解析

近期各大平臺(tái)開始逐步向跨境電商征收增值稅，這不僅增加了本國(guó)的稅收收入，也保護(hù)了本土賣家的權(quán)益。在商品定價(jià)時(shí)，增值稅應(yīng)被納入考慮，以確保商品售價(jià)中包含增值稅。

賣家所收取的增值稅最終由買家承擔(dān)。盡管賣家在收到款項(xiàng)時(shí)感覺利潤(rùn)減少，但實(shí)際上增值稅已經(jīng)包含在了商品售價(jià)中。征收增值稅會(huì)使跨境賣家在價(jià)格上失去競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，因此平臺(tái)會(huì)按照一定的比例收取傭金，類似于實(shí)體超市對(duì)供貨商的扣點(diǎn)，具體金額根據(jù)行業(yè)及店鋪規(guī)模而定，在交易完成后自動(dòng)扣除。

為什么電商平臺(tái)要求賣家上傳稅號(hào)呢？這是因?yàn)榭缇畴娚唐脚_(tái)被視為真正的賣家，需要承擔(dān)共同的VAT增值稅義務(wù)。以盈利為目的的跨境電商平臺(tái)，如亞馬遜，在為客戶提供資源的也需要維護(hù)自身的權(quán)益。雖然目前沒有強(qiáng)制要求上傳稅號(hào)的國(guó)家存在，但這主要是因?yàn)楸緡?guó)稅務(wù)機(jī)構(gòu)尚未對(duì)平臺(tái)提出明確要求。

以亞馬遜墨西哥站為例，賣家被平臺(tái)強(qiáng)制代扣銷售額的16%+20%作為稅金。這表明全球化財(cái)稅合規(guī)是跨境業(yè)務(wù)的未來(lái)趨勢(shì)。只要在一個(gè)國(guó)家注冊(cè)了VAT號(hào)碼，就可以在像亞馬遜、eBay和沃爾瑪?shù)人须娚唐脚_(tái)綁定并開始銷售申報(bào)。

在亞馬遜平臺(tái)，注冊(cè)VAT的條件一般與海外倉(cāng)或當(dāng)?shù)谾BI倉(cāng)儲(chǔ)有關(guān)。在亞馬遜歐洲站點(diǎn)，加入泛歐計(jì)劃的賣家需要上傳7個(gè)歐盟國(guó)家的VAT。因?yàn)殚_通泛歐方便物流，意味著賣家默認(rèn)開通了所有FBA倉(cāng)庫(kù)，可在歐盟境內(nèi)任意國(guó)家自由調(diào)配貨物，因此需要注冊(cè)所有站點(diǎn)的VAT。自發(fā)貨目前不需要交稅，但隨著OSS稅法的實(shí)施，未來(lái)小包自發(fā)貨也可能需要申請(qǐng)VAT。

某些國(guó)家對(duì)于電商賣家的稅收政策有所不同。比如澳大利亞，如果年銷售額不超過(guò)7.5萬(wàn)澳幣，則不需要注冊(cè)和繳納增值稅。而亞馬遜中東站點(diǎn)的政策也有獨(dú)特之處。本土公司在銷售額未超過(guò)一定金額時(shí)，可以免于注冊(cè)VAT。但作為離境公司，如中國(guó)的電商賣家，在中東的第一筆銷售開始的20天內(nèi)必須注冊(cè)增值稅號(hào)，否則將面臨高額罰款。

注冊(cè)離境公司增值稅所需資料主要包括三大件：營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法人證件和授權(quán)書。其中，西班牙、墨西哥和澳大利亞等國(guó)的注冊(cè)資料需要進(jìn)行認(rèn)證才被承認(rèn)和使用。認(rèn)證是對(duì)跨國(guó)使用文件進(jìn)行簡(jiǎn)單鑒定的方式，以確保文件的真實(shí)性。認(rèn)證分為雙認(rèn)證和海牙認(rèn)證，程序和機(jī)構(gòu)有所不同。雖然中國(guó)不是海牙成員國(guó)，但可以通過(guò)中國(guó)香港或其他海牙成員國(guó)進(jìn)行海牙認(rèn)證。

以上是對(duì)跨境電商增值稅征收的一些解析，由于涉及到復(fù)雜的稅務(wù)政策和規(guī)定，建議賣家們及時(shí)咨詢專業(yè)人士以確保合規(guī)操作。 （注：本文內(nèi)容屬作者個(gè)人觀點(diǎn)，不代表任何機(jī)構(gòu)立場(chǎng)。）