什么是VAT？

VAT是Value Added Tax的簡(jiǎn)稱(chēng)，就是消費(fèi)增值稅，是基于商品或服務(wù)的增值額征的一種間接稅。一般歐盟國(guó)家進(jìn)行進(jìn)出口貿(mào)易時(shí)需要繳納3種稅，進(jìn)口稅、進(jìn)口關(guān)稅、增值稅。

以往Amazon為主電商平臺(tái)并沒(méi)有要求必須上傳VAT，但從2017年起，歐盟要求Amazon的賣(mài)家必須繳納增值稅。

歐洲各國(guó)的標(biāo)準(zhǔn)增值稅率各不相同。英國(guó)是20%，德國(guó)是19%，法國(guó)是20%，西班牙是21%，意大利是22%，捷克是21%，波蘭是23%。

Amazon現(xiàn)封號(hào)潮

2018年年底，Amazon賣(mài)家們收到平臺(tái)發(fā)送的群發(fā)郵件，平臺(tái)表示，德國(guó)新修訂增值稅法案將于2019年1月1日生效。德國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求使用在線(xiàn)市場(chǎng)的賣(mài)家注冊(cè)稅務(wù)證書(shū)，以確認(rèn)賣(mài)家是否符合增值稅合規(guī)要求。它將適用于2019年3月1日起的非歐盟賣(mài)家和2019年10月1日起的歐盟賣(mài)家。

如果賣(mài)家尚未獲得并向平臺(tái)提供德國(guó)稅務(wù)證書(shū)副本，則從2019年3月1日起，無(wú)法在Amazon上銷(xiāo)售商品。要獲得稅務(wù)證書(shū)，賣(mài)家必須在德國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行增值稅登記等稅務(wù)義務(wù)。

今年9月，Amazon再次發(fā)布關(guān)于德國(guó)站VAT的相關(guān)公告，公告指出，所有Amazon歐盟賣(mài)家必須立即上傳稅務(wù)證書(shū)，否則在2019年10月1日后將無(wú)法在Amazon上銷(xiāo)售商品并配送至德國(guó)買(mǎi)家。

據(jù)悉，一位德國(guó)賣(mài)家的公司經(jīng)營(yíng)幾個(gè)倉(cāng)庫(kù)，通過(guò)Amazon和eBay上多個(gè)賬號(hào)銷(xiāo)售產(chǎn)品。在納稅申報(bào)表中，它只申報(bào)了一個(gè)賬戶(hù)的營(yíng)業(yè)額。該公司經(jīng)營(yíng)的14個(gè)未申報(bào)賬戶(hù)營(yíng)業(yè)額超過(guò)4500萬(wàn)歐元，未納稅金額超700萬(wàn)歐元。這位賣(mài)家被警方逮捕，其名下400萬(wàn)歐元的資產(chǎn)被沒(méi)收，并被法院判處3年零9個(gè)月監(jiān)禁。

英國(guó)嚴(yán)查賣(mài)家逃稅

除德國(guó)站外，英國(guó)也是嚴(yán)打的國(guó)家。

從2016年開(kāi)始，英國(guó)稅務(wù)部門(mén)開(kāi)始嚴(yán)查Amazon、eBay等賣(mài)家逃稅行為，將VAT賬單寄給針對(duì)英國(guó)買(mǎi)家的海外賣(mài)家，打擊逃稅的網(wǎng)絡(luò)賣(mài)家，保障本土賣(mài)家不被逃稅賣(mài)家削弱競(jìng)爭(zhēng)力。海關(guān)稅務(wù)總署發(fā)言人說(shuō)：“我們將繼續(xù)利用一切可能權(quán)力，確保海外網(wǎng)上賣(mài)家與英國(guó)賣(mài)家在一個(gè)公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中行事。”

按照英國(guó)相關(guān)規(guī)定，1.如果是歐盟成員國(guó)賣(mài)家增值稅繳稅營(yíng)業(yè)額超過(guò)8.5萬(wàn)英鎊；2.公司歐盟以外，將商品出售給英國(guó)消費(fèi)者，然后將其進(jìn)口到英國(guó)；3.設(shè)立倉(cāng)庫(kù)并向英國(guó)的買(mǎi)家銷(xiāo)售商品；4.超過(guò)特定遠(yuǎn)程銷(xiāo)售閥值等。只要你符合以上任意一個(gè)條件，您必須注冊(cè)VAT并按規(guī)定申報(bào)和繳納增值稅。

英國(guó)稅務(wù)海關(guān)總署可以在賣(mài)家逃稅的情況下向在線(xiàn)平臺(tái)的賣(mài)家開(kāi)出賬單。

2016年3月到2019年7月，英國(guó)稅務(wù)部門(mén)查到3.15億英鎊的偷稅漏稅，要求賣(mài)家全部付清。對(duì)未注冊(cè)的賣(mài)家，英國(guó)稅務(wù)部門(mén)向Amazon、eBay等平臺(tái)發(fā)出催款信近9000封，要求賣(mài)家補(bǔ)繳。

一位Amazon英國(guó)賣(mài)家因?yàn)闆](méi)有繳納VAT，被英國(guó)稅務(wù)部門(mén)查到逃稅，需要補(bǔ)繳的稅款高達(dá)50多萬(wàn)人民幣。

英國(guó)VAT

英國(guó)VAT的前身是“ Purchase Tax＂，在1973年1月1日英國(guó)加入EEC (歐洲經(jīng)濟(jì)共同體)之后，在同年4月正式開(kāi)始改成了“ Value Added Tax”，當(dāng)時(shí)是10％的稅率。

目前英國(guó)増值稅VAT有三種稅率：

1、20％標(biāo)準(zhǔn)稅率：適用于絕大多數(shù)商品和服務(wù)。

2、5％低稅率：比如車(chē)用兒童安全座椅、家用能源等。

3、0％稅率：適用于少數(shù)情況，如大多數(shù)食品、兒童衣服。

注冊(cè)VAT的方式有：

1、在英國(guó)網(wǎng)站注冊(cè)增值稅。

2、通過(guò)郵寄方式注冊(cè)。

3、委托第三方完成注冊(cè)。

在注冊(cè)VAT后，會(huì)收到稅務(wù)發(fā)出的VAT 證書(shū)，上面會(huì)顯示VAT number（增值稅號(hào)碼），以及需要首次提交VAT報(bào)告和繳稅的時(shí)間，注冊(cè)生效日期。

通過(guò)網(wǎng)上注冊(cè)完成后可直接獲得VAT號(hào)碼和ー個(gè)VAT網(wǎng)上賬戶(hù)。通過(guò)其他方式注冊(cè)，在收到英國(guó)稅務(wù)海關(guān)總署發(fā)出的VAT號(hào)后，可以通過(guò)英國(guó)稅務(wù)海關(guān)總署的網(wǎng)址建立網(wǎng)上賬戶(hù)。

從VAT生效的日期開(kāi)始，企業(yè)需要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。正確的計(jì)算VAT的賬目，向英國(guó)稅務(wù)海關(guān)總署支付VAT稅款，提交VAT退稅，保存VAT記錄和賬戶(hù)。

每個(gè)增值稅號(hào)在每3個(gè)月，需要向英國(guó)的稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行一次當(dāng)季度進(jìn)項(xiàng)和銷(xiāo)售情況的申報(bào)，結(jié)算當(dāng)季度該VAT下的所有進(jìn)項(xiàng)稅和銷(xiāo)售稅。

注冊(cè)了