香港作為一個(gè)商業(yè)高度發(fā)達(dá)的地區(qū)，對(duì)于稅務(wù)申報(bào)的規(guī)定與要求是極為嚴(yán)格的。其稅務(wù)申報(bào)的程序和內(nèi)容均以法律條款的形式固定下來，作為商業(yè)實(shí)體必須承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)。以下是我們公司針對(duì)香港公司報(bào)稅過程中最為常見的問題進(jìn)行的整理。

一、審計(jì)過程中，是否只需提供購(gòu)銷單據(jù)的復(fù)印件？

答：我們通常希望客戶能提供原始單據(jù)。然而在不太方便的情況下，提供發(fā)票的復(fù)印件或電子掃描件也是可以接受的。

二、與其它香港公司交易是否可以申請(qǐng)離岸免稅？

答：根據(jù)離岸判定條件，香港公司一般不宜與本港其他公司進(jìn)行交易，否則可能會(huì)影響離岸免稅豁免的結(jié)果。若部分業(yè)務(wù)與香港有貿(mào)易往來，部分業(yè)務(wù)為離岸業(yè)務(wù)，可以通過一套離岸賬號(hào)和一套在岸賬目進(jìn)行報(bào)稅。具體情況需根據(jù)實(shí)際事務(wù)判斷。

三、香港公司向個(gè)人賬戶付款需注意什么？

答：對(duì)于非貿(mào)易項(xiàng)下的款項(xiàng)，我們不建議客戶操作。若為正常貿(mào)易項(xiàng)下支付個(gè)人傭金，是可以的，但不建議頻繁地大量轉(zhuǎn)賬至個(gè)人賬戶。

四、關(guān)于轉(zhuǎn)港與離岸免稅問題

答：當(dāng)貨物在香港轉(zhuǎn)港后繼續(xù)出口，通常這不會(huì)影響離岸免稅的申請(qǐng)。具體的免稅情況還需根據(jù)所有利得稅和薪俸稅的實(shí)際情況進(jìn)行判斷。

五、能否將國(guó)外個(gè)人或單位的收款視為股東投資款？

答：此情況較為復(fù)雜。首先需確認(rèn)付款的個(gè)人或單位是否為香港公司的股東。建議在進(jìn)行操作前咨詢我們的專業(yè)意見。

六、離岸免稅與微利繳稅如何選擇？

答：離岸免稅需要處理稅局的解釋信件，并可能需要CPA協(xié)助解釋，會(huì)產(chǎn)生一定的費(fèi)用。若會(huì)計(jì)年度利潤(rùn)極少，繳稅金額低于解釋費(fèi)用時(shí)，可以考慮在離岸情況下申請(qǐng)?jiān)诎秷?bào)稅。

七、稅務(wù)免稅解釋費(fèi)是否需每年交納？

答：稅務(wù)解釋費(fèi)通常以稅務(wù)局發(fā)出的解釋信件為依據(jù)，香港會(huì)計(jì)師按“次”收費(fèi)。

八、董事在大陸能否享受香港個(gè)稅免稅并需在大陸再次交稅？

答：若董事是中國(guó)稅務(wù)居民，其境外收入需向稅務(wù)所在地申報(bào)個(gè)人所得稅。

九、申請(qǐng)?jiān)诎独U稅后是否一直需按在岸繳稅？

答：不是。每個(gè)會(huì)計(jì)年度都是根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況進(jìn)行申報(bào)的。

十、只有一個(gè)香港客商時(shí)，扣除其收入部分是否可申請(qǐng)離岸免稅？

答：可以。

十一、關(guān)于報(bào)稅單中的“其他支出類發(fā)票”問題

答：可以接受機(jī)票等差旅費(fèi)電子賬單或個(gè)人賬單，即使沒有備注香港抬頭公司的名稱也是可以的。

十二、國(guó)外個(gè)人賬戶是否可以給香港公司打款？

答：理論上是可以的，但具體還需看國(guó)外個(gè)人賬號(hào)打款的性質(zhì)。

十三、非香港居民的股東獲得分紅是否需交薪俸稅？

答：需看香港公司股東的稅務(wù)居民身份，回到相應(yīng)的國(guó)家或地區(qū)繳納個(gè)稅。

想要更深入了解香港公司的財(cái)稅合規(guī)問題，歡迎留言交流。祝大家業(yè)務(wù)興隆，財(cái)源滾滾！

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