最近幾個(gè)月，中國(guó)賣家們被德國(guó)稅務(wù)相關(guān)問(wèn)題搞得心力交瘁。亞馬遜、Ebay、Wish等各大電商平臺(tái)，在德國(guó)新修訂增值稅法案政策出臺(tái)后，紛紛要求賣家稅務(wù)合規(guī)。一系列動(dòng)作，如郵件通告、限制FBA倉(cāng)、封號(hào)、封店，讓賣家們應(yīng)接不暇。更糟糕的是，有些賣家找的稅務(wù)代理無(wú)法真正解決問(wèn)題。

不少賣家考慮放棄德國(guó)站，或者將公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)向自建站。目前稅務(wù)市場(chǎng)確實(shí)混亂，但任何行業(yè)經(jīng)時(shí)間的洗禮后，必然適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展規(guī)則優(yōu)勝劣汰，稅務(wù)行業(yè)也不例外。

在這里，我要提醒各位賣家，隨著跨境電商平臺(tái)門檻越來(lái)越高，游戲規(guī)則越來(lái)越“難玩”，能夠生存下來(lái)的賣家基本也是相對(duì)理性的。他們追求優(yōu)質(zhì)服務(wù)，而不是簡(jiǎn)單的低價(jià)。在選擇稅務(wù)服務(wù)方面，賣家應(yīng)該“跳出價(jià)格看價(jià)值，跳出廣告看品牌”。

目前解決德國(guó)稅務(wù)問(wèn)題已是迫在眉睫。但市場(chǎng)上很多賣家對(duì)于德國(guó)稅務(wù)問(wèn)題應(yīng)該如何操作，還不清不楚。市場(chǎng)上的稅務(wù)信息不知對(duì)錯(cuò)，全不全面。今天我就針對(duì)【德國(guó)新修訂增值稅法案政策】實(shí)施后，賣家怎樣做才能符合德國(guó)稅局要求和電商平臺(tái)要求，進(jìn)行全面的解答，讓賣家們把心放下來(lái)，也弄個(gè)明白。

所在地位于非歐盟地區(qū)企業(yè)有關(guān)依法繳納增值稅義務(wù)的說(shuō)明

以下信息簡(jiǎn)短介紹德國(guó)增值稅法。由于法律條律繁瑣，這些簡(jiǎn)短信息并不能取代全部法律條款。如果有任何疑問(wèn)，建議您找稅務(wù)顧問(wèn)進(jìn)行咨詢。

1. 什么是增值稅？

增值稅是在銷售產(chǎn)品時(shí)需要交納的一個(gè)稅種。增值稅是銷售價(jià)格的一部分，由買方支付。賣方收納的增值稅應(yīng)如數(shù)繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)。

2. 德國(guó)增值稅稅率是多少？

德國(guó)的增值稅標(biāo)準(zhǔn)稅率為19%。例如：一個(gè)商家在德國(guó)國(guó)內(nèi)銷售一雙鞋，銷售價(jià)格為40歐元，那么其中包含了6.38歐元的增值稅（33.62歐元的19%，也就是33.62+6.38=40歐元銷售價(jià)）。

3. 什么樣的銷售方式應(yīng)該依法繳納德國(guó)的增值稅？

以下銷售模式應(yīng)該繳納增值稅：

1）賣家從位于德國(guó)的倉(cāng)庫(kù)向德國(guó)的買家/收貨人銷售商品；

2）賣家從位于歐盟其他國(guó)家的倉(cāng)庫(kù)向德國(guó)的買家/收貨人銷售商品（在此需遵守德國(guó)增值稅法§3c條有關(guān)供貨價(jià)值納稅下限的規(guī)定）；

3）賣家從第三地（歐盟以外國(guó)家）向德國(guó)的買家/收貨人銷售商品，前提是賣方或其代理人負(fù)責(zé)對(duì)銷售商品清關(guān)報(bào)稅。

不在歐盟境內(nèi)的賣方如果在銷售商品過(guò)程中需要繳納德國(guó)的增值稅，必須要在德國(guó)依法進(jìn)行稅務(wù)登記。

4. 在何處進(jìn)行稅務(wù)登記？

地方稅務(wù)局（Finanzamt）負(fù)責(zé)征收增值稅，不在歐盟內(nèi)的賣方由德國(guó)指定地方稅務(wù)局集中管理。

5. 是否還有其他與稅務(wù)相關(guān)的義務(wù)？

賣方必須每個(gè)月或每季度向稅務(wù)局提前申報(bào)預(yù)期收納的增值稅并繳納相應(yīng)的增值稅。賣方還需要每年申報(bào)年度增值稅（德國(guó)增值稅UStG第18款）。通過(guò)提前申報(bào)預(yù)期收納增值稅以及年度申報(bào)增值稅原則上都需要使用規(guī)定的數(shù)據(jù)表向稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)。所有與稅務(wù)相關(guān)的單據(jù)都必須保存，在需要時(shí)必須向稅務(wù)局繳納。

提示：如果在德國(guó)不依法遵守或違反稅法規(guī)定，將被處以行政罰款或被刑事追究。

6. 德國(guó)新修訂增值稅法案的要求是什么？

2019年1月1日新修訂增值稅法案生效。實(shí)施最新稅務(wù)合規(guī)法案，德國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求使用在線市場(chǎng)的賣家注冊(cè)新的稅務(wù)證書，以確認(rèn)賣家是否符合增值稅合規(guī)要求。它將適用于2019年3月1日起的非歐盟賣家和2019年10月1日起的歐盟賣家。在線市場(chǎng)必須為其平臺(tái)上任何已注冊(cè)德國(guó)增值稅的交易商收取并持有這些證書。如果不這樣做，將使市場(chǎng)對(duì)賣方的任何未付增值稅負(fù)責(zé)。

在線市場(chǎng)必須持有第三方賣家的詳細(xì)信息，包括他們的德國(guó)增值稅交易和稅務(wù)局證明，證明他們是符合最新的稅務(wù)事務(wù)行為。

7. 收集背景信息有哪些？

該法案將要求在線市場(chǎng)核實(shí)賣家是否注冊(cè)了德國(guó)增值稅，并收集背景信息，包括：

1）賣家的全名和地址；

2）賣方的稅號(hào)；

3）證書生效時(shí)間；

4）發(fā)貨地和目的地；

5）銷售日期和數(shù)量。

8. 德國(guó)新修訂增值稅法案實(shí)施后是什么？

德國(guó)新修訂增值稅法案實(shí)施后：2019年3月1日起，賣家需要提供以下詳細(xì)信息上傳到在線電商平臺(tái)。

1. 德VAT稅號(hào)；

2. 德國(guó)稅務(wù)證書；

9. 如何獲取稅務(wù)證書？

這只是獲取稅務(wù)證書的部分申請(qǐng)材料：

1）您的姓名（名和姓或商業(yè)名稱）；

2）您的地址；

3）電話號(hào)碼，傳真和郵箱；

4）您是否已經(jīng)在德國(guó)進(jìn)行稅務(wù)注冊(cè)的證明，如您已注冊(cè)請(qǐng)