最近幾個月，中國賣家們被德國稅務相關問題搞得心力交瘁。亞馬遜、Ebay、Wish等各大電商平臺，在德國新修訂增值稅法案政策出臺后，紛紛要求賣家稅務合規(guī)。一系列動作，如郵件通告、限制FBA倉、封號、封店，讓賣家們應接不暇。更糟糕的是，有些賣家找的稅務代理無法真正解決問題。

不少賣家考慮放棄德國站，或者將公司戰(zhàn)略轉向自建站。目前稅務市場確實混亂，但任何行業(yè)經時間的洗禮后，必然適應市場發(fā)展規(guī)則優(yōu)勝劣汰，稅務行業(yè)也不例外。

在這里，我要提醒各位賣家，隨著跨境電商平臺門檻越來越高，游戲規(guī)則越來越“難玩”，能夠生存下來的賣家基本也是相對理性的。他們追求優(yōu)質服務，而不是簡單的低價。在選擇稅務服務方面，賣家應該“跳出價格看價值，跳出廣告看品牌”。

目前解決德國稅務問題已是迫在眉睫。但市場上很多賣家對于德國稅務問題應該如何操作，還不清不楚。市場上的稅務信息不知對錯，全不全面。今天我就針對【德國新修訂增值稅法案政策】實施后，賣家怎樣做才能符合德國稅局要求和電商平臺要求，進行全面的解答，讓賣家們把心放下來，也弄個明白。

所在地位于非歐盟地區(qū)企業(yè)有關依法繳納增值稅義務的說明

以下信息簡短介紹德國增值稅法。由于法律條律繁瑣，這些簡短信息并不能取代全部法律條款。如果有任何疑問，建議您找稅務顧問進行咨詢。

1. 什么是增值稅？

增值稅是在銷售產品時需要交納的一個稅種。增值稅是銷售價格的一部分，由買方支付。賣方收納的增值稅應如數繳納給稅務機關。

2. 德國增值稅稅率是多少？

德國的增值稅標準稅率為19%。例如：一個商家在德國國內銷售一雙鞋，銷售價格為40歐元，那么其中包含了6.38歐元的增值稅（33.62歐元的19%，也就是33.62+6.38=40歐元銷售價）。

3. 什么樣的銷售方式應該依法繳納德國的增值稅？

以下銷售模式應該繳納增值稅：

1）賣家從位于德國的倉庫向德國的買家/收貨人銷售商品；

2）賣家從位于歐盟其他國家的倉庫向德國的買家/收貨人銷售商品（在此需遵守德國增值稅法§3c條有關供貨價值納稅下限的規(guī)定）；

3）賣家從第三地（歐盟以外國家）向德國的買家/收貨人銷售商品，前提是賣方或其代理人負責對銷售商品清關報稅。

不在歐盟境內的賣方如果在銷售商品過程中需要繳納德國的增值稅，必須要在德國依法進行稅務登記。

4. 在何處進行稅務登記？

地方稅務局（Finanzamt）負責征收增值稅，不在歐盟內的賣方由德國指定地方稅務局集中管理。

5. 是否還有其他與稅務相關的義務？

賣方必須每個月或每季度向稅務局提前申報預期收納的增值稅并繳納相應的增值稅。賣方還需要每年申報年度增值稅（德國增值稅UStG第18款）。通過提前申報預期收納增值稅以及年度申報增值稅原則上都需要使用規(guī)定的數據表向稅務局進行申報。所有與稅務相關的單據都必須保存，在需要時必須向稅務局繳納。

提示：如果在德國不依法遵守或違反稅法規(guī)定，將被處以行政罰款或被刑事追究。

6. 德國新修訂增值稅法案的要求是什么？

2019年1月1日新修訂增值稅法案生效。實施最新稅務合規(guī)法案，德國稅務機關要求使用在線市場的賣家注冊新的稅務證書，以確認賣家是否符合增值稅合規(guī)要求。它將適用于2019年3月1日起的非歐盟賣家和2019年10月1日起的歐盟賣家。在線市場必須為其平臺上任何已注冊德國增值稅的交易商收取并持有這些證書。如果不這樣做，將使市場對賣方的任何未付增值稅負責。

在線市場必須持有第三方賣家的詳細信息，包括他們的德國增值稅交易和稅務局證明，證明他們是符合最新的稅務事務行為。

7. 收集背景信息有哪些？

該法案將要求在線市場核實賣家是否注冊了德國增值稅，并收集背景信息，包括：

1）賣家的全名和地址；

2）賣方的稅號；

3）證書生效時間；

4）發(fā)貨地和目的地；

5）銷售日期和數量。

8. 德國新修訂增值稅法案實施后是什么？

德國新修訂增值稅法案實施后：2019年3月1日起，賣家需要提供以下詳細信息上傳到在線電商平臺。

1. 德VAT稅號；

2. 德國稅務證書；

9. 如何獲取稅務證書？

這只是獲取稅務證書的部分申請材料：

1）您的姓名（名和姓或商業(yè)名稱）；

2）您的地址；

3）電話號碼，傳真和郵箱；

4）您是否已經在德國進行稅務注冊的證明，如您已注冊請