1. 代扣代繳制度

2. 取消低于22歐元的進(jìn)口增值稅豁免政策

3. 廢除遠(yuǎn)程銷售起征額

4. 推出OSS（一站式）注冊(cè)申報(bào)服務(wù)

此次稅改意味著歐洲市場(chǎng)的稅務(wù)合規(guī)化進(jìn)程加快，過(guò)去依賴低申報(bào)控制成本的賣家將面臨新的挑戰(zhàn)。對(duì)于賣家而言，積極應(yīng)對(duì)稅務(wù)合規(guī)是必然選擇，將精力聚焦于產(chǎn)品優(yōu)化和運(yùn)營(yíng)提升，以適應(yīng)平臺(tái)和政策的新變化。

關(guān)于申報(bào)環(huán)節(jié)，亞馬遜平臺(tái)實(shí)施商品代扣代繳，這一措施與銷售主體在買方所在國(guó)家是否擁有VAT稅號(hào)無(wú)關(guān)。代扣代繳將按照買家所在地的稅率自動(dòng)計(jì)算稅金。

下圖可以直觀地展示稅改前后的差異。

在計(jì)算方法方面，我們與德國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和稅務(wù)局進(jìn)行了溝通。稅務(wù)局認(rèn)為，所有銷往德國(guó)的訂單，亞馬遜都應(yīng)進(jìn)行代扣。但從我們收到的本月數(shù)據(jù)來(lái)看，亞馬遜目前僅進(jìn)行了部分代繳。在數(shù)據(jù)篩選和計(jì)算上，可以分為三個(gè)步驟進(jìn)行：

1. 篩選CQ列的“MARKETPLACE”部分，即亞馬遜平臺(tái)代扣代繳的訂單。在申報(bào)回執(zhí)上，該金額除以1.19，顯示凈銷售額。

2. 篩選CQ列的“SELLER”和空白部分，其中包括未代扣代繳的訂單，需要自行申報(bào)。這部分金額求和后，再除以1.19，得到應(yīng)繳銷售額。

3. B2B訂單的金額需要放置在特定的申報(bào)項(xiàng)中。

除此之外，還需要進(jìn)行ZM申報(bào)，主要是B2B銷售的明細(xì)項(xiàng)申報(bào)。具體的篩選方式為：BP列選擇DE（德國(guó)），BQ列選擇歐盟國(guó)家，CA列選擇有稅號(hào)的訂單。得到各筆訂單的金額后，形成ZM申報(bào)明細(xì)，然后上報(bào)給稅務(wù)局。

沙之星跨境會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)政策和亞馬遜的情況，提供了上述較為合理的計(jì)算方法。

關(guān)于稅改計(jì)算的一些常見(jiàn)問(wèn)題，我們也進(jìn)行了詳細(xì)解答：

Q：B2C模式下，如果目的國(guó)沒(méi)有庫(kù)存就沒(méi)有稅號(hào)，這是否意味著按照發(fā)貨國(guó)的稅率進(jìn)行申報(bào)？

A：7月1日之后的規(guī)則是目的國(guó)原則，沒(méi)有庫(kù)存就不需要申報(bào)。但亞馬遜代扣的部分需要交給對(duì)應(yīng)的國(guó)家稅局。

Q：沒(méi)有稅號(hào)的代扣代繳的稅金部分交給稅局，沒(méi)有進(jìn)行申報(bào)會(huì)有問(wèn)題嗎？

A：不會(huì)有問(wèn)題。亞馬遜會(huì)通過(guò)OSS進(jìn)行申報(bào)，各國(guó)稅局都會(huì)有明細(xì)。貨物發(fā)出國(guó)不需要申報(bào)，只需申報(bào)本國(guó)應(yīng)收部分的稅金。

Q：亞馬遜代扣代繳不是不適用OSS嗎？

A：都是要使用OSS的。只是亞馬遜用自己的系統(tǒng)進(jìn)行了申報(bào)，就不需要買家自己注冊(cè)和申報(bào)了。IOSS和OSS都是使用亞馬遜的統(tǒng)一號(hào)碼。

Q：如果在IT站點(diǎn)銷售，但發(fā)貨國(guó)是德國(guó)并發(fā)送到其他歐盟國(guó)家的，這部分的代扣代繳是在哪個(gè)國(guó)家進(jìn)行？

A：代扣代繳會(huì)在其他歐盟國(guó)家進(jìn)行。核算時(shí)只考慮貨物發(fā)出的國(guó)家和買家收到的國(guó)家，其他國(guó)家如果沒(méi)有稅號(hào)也沒(méi)關(guān)系，OSS系統(tǒng)可以申報(bào)并給對(duì)應(yīng)國(guó)家交錢。

（來(lái)源：Amy聊跨境）

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