干貨全面解析德國VAT注冊申報流程!
一、德國VAT稅率概覽
二、德國VAT注冊所需材料清單
1. 營業(yè)執(zhí)照原件及其翻譯件
2. 法人身份證原價及翻譯件
3. 對于非獨(dú)資公司,還需提供公司章程的翻譯件
4. 其他所需材料,請聯(lián)系英國騰邦(免費(fèi)咨詢)獲取詳細(xì)信息。
三、德國VAT申報所需文件
1. 銷售報表
2. 清關(guān)票據(jù)
3. 若無銷售,則進(jìn)行零申報
四、稅率及稅金計算方式
實際應(yīng)繳納的VAT等于銷售VAT減去進(jìn)口VAT(需具備德國海關(guān)出具的抵扣文件)。其中,銷售VAT的計算公式為:銷售額/(1+稅率)稅率。
五、關(guān)于滯納金的問題
德國對稅收管理非常嚴(yán)格。對于不及時申報和納稅的情況,德國有兩種罰款制度:
1. 遲報罰款:根據(jù)超出申報期限的時間段和應(yīng)納稅金額,稅務(wù)局將確定遲報罰款。
2. 滯納金:對于過期納稅,稅務(wù)局同樣會根據(jù)超出的時間段和應(yīng)納稅金額收取滯納金。如果兩類滯納金未按時支付,還會在此基礎(chǔ)上產(chǎn)生額外的滯納金。
六、德國清關(guān)次數(shù)的限制說明及解決方案
根據(jù)德國規(guī)定,離岸公司(非本土企業(yè))在進(jìn)行清關(guān)時,必須有德國當(dāng)?shù)氐闹苯踊蜷g接擔(dān)保。為防止貨物出現(xiàn)問題,采取了這一措施。給賣家提供三種實用的清關(guān)方案:
1. 可在歐洲其他國家如荷蘭、比利時進(jìn)行清關(guān)。
2. 在德國成立自己的公司,實現(xiàn)自我擔(dān)保清關(guān)并可進(jìn)行抵扣。
3. 通過德國當(dāng)?shù)氐膿?dān)保公司或機(jī)構(gòu)進(jìn)行間接擔(dān)保,使用自主德國VAT稅號進(jìn)行清關(guān)。
跨境賣家可根據(jù)自身情況,選擇適合自己的清關(guān)方案。
七、重要提醒
德國對VAT申報的監(jiān)管非常嚴(yán)格。為打擊第三方賣家不申報增值稅或逃稅行為,德國聯(lián)邦內(nèi)閣已于今年8月1日批準(zhǔn)了一項法案——在線電商平臺承擔(dān)次級增值稅責(zé)任的法案。該法案自2019年1月1日起生效,要求在德國電商平臺上銷售商品的賣家必須注冊德國VAT稅號。如未在規(guī)定時間內(nèi)上傳VAT稅號,賣家賬號將面臨限制,例如產(chǎn)品下架、封禁等。尚未注冊德國VAT的賣家請抓緊時間注冊,以免受到法案影響。賣家若想在歐洲站長期發(fā)展,建議盡早注冊VAT并依法納稅,只有合規(guī)經(jīng)營才能實現(xiàn)長久發(fā)展。
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