在英國，增值稅有三種稅率：標準稅率(Standard)、統(tǒng)一稅率方案(簡稱低稅率)，以及零稅率。

英國一般的商品的標準稅率是20%，絕大多數(shù)中國賣家所銷售的商品，都是使用這種稅率。

如果賣家滿足申請低稅率（FRS）的條件，對于中國電商賣家銷售的產(chǎn)品而言，大部分對應(yīng)FRS稅率為7.5%。VAT生效首年內(nèi)可享受1%的優(yōu)惠，次年仍可享受到7.5%的固定稅率。

賣家申請Flat Rate Scheme需要具備什么條件？

1. 符合注冊英國增值稅的條件；

2. 預(yù)計接下來12個月的銷售額（稅前）低于15萬英鎊。

一般中國賣家的產(chǎn)品申請了FRS之后，在任一連續(xù)12個月的稅前銷售額不超過15萬英鎊前提下，才能繼續(xù)使用低稅率。12個月的銷售額超過23萬英鎊但預(yù)計未來12個月的銷售額不會超過191,500英鎊的，賣家需向HMRC申請，經(jīng)批準后，將依然有可能繼續(xù)使用該方案。反之，則需要前一個季度寫信給HMRC申請退出該計劃、調(diào)回標準稅率。使用低稅率的賣家，首年（VAT生效后的首年）稅率為6.5%，第二年是7.5%。

需要注意的是，進口VAT不能抵扣，并且，稅率標準由HMRC核定。

除此以外，賣家使用FRS之后，還必須同時滿足以下2個條件才能持續(xù)享有7.5%稅率：

1. 包含VAT的進口貨值大于或等于1000鎊/年，即250英鎊/季度；

2. 進口貨值/當季銷售額大于或等于2%。

不同時滿足以上兩個條件，稅率上調(diào)為16.5%，進口VAT同樣不能抵扣。

英國VAT使用FRS申報存在什么樣的風險？

由于使用低稅率申報，進口VAT不能抵扣。除非進口申報貨值比較低，否則低稅率申報和正常申報實際稅費相差不大，并且低稅率申報還容易引起HMRC查賬，甚至要求補稅產(chǎn)生罰金。

低稅率和標準稅率應(yīng)該如何選擇？

在選擇低稅率和標準稅率的時候，賣家首先要評估自己未來12個月的遠程銷售額度（稅前）會不會超過15萬，同時還要衡量當季發(fā)貨量問題。由于使用了低稅率的緣故，進口VAT是不能抵扣的；這就意味著，賣家發(fā)貨量大，但是銷量小的話，進口稅很有可能遠遠大于銷售稅。

按這種情況，如果是使用正常稅率申報的話，是可以產(chǎn)生退稅的；但假若賣家在這樣的銷售情況下，選擇了低稅率，那么不僅不能申請退稅，還有可能產(chǎn)生大筆進口稅的情況，得不償失。

英國VAT零稅率申報是什么意思？

零稅率申報即是賣家在當個季度或者當年沒有進行商品銷售，可以使用零稅率進行稅務(wù)申報。如果賣家有銷售額，但是使用了零稅率進行申報，那么一旦被HMRC查獲，不但要補繳稅費，還要面臨巨額罰金。因此有銷售收入的賣家一定要根據(jù)自身情況如實申報，不要鋌而走險進行零申報。

賣家當個季度或者當年沒有銷售收入是否可以不申報？

無論賣家是否有產(chǎn)生銷售收入，都要進行稅務(wù)申報，如果長期不進行稅務(wù)申報或者漏申報，有可能會引起HMRC查賬，甚至賬號凍結(jié)。

英國VAT銷售稅是如何計算的？

一、先確認哪些銷售數(shù)據(jù)，是要在英國申報的：

1. 注冊了英國VAT，但其他歐盟國家未使用倉庫也沒有注冊VAT號碼的，在遠程銷售額內(nèi)，VAT在英國申報；

2. 如未使用德國的倉庫，但注冊了德國VAT，那么英國發(fā)德國的，從德國VAT生效月開始，在德國申報；

3. 如果有使用德國的倉庫，暫時尚未注冊德國VAT，那么英國發(fā)德國的，不在英國申報。從使用德國倉庫開始，必須注冊德國VAT，在德國進行申報；

4. 如果英國與德國都注冊了VAT,德國的貨物發(fā)到英國,稅金要在英國申報。

以上這三種方式都是需要在英國納稅的。

二、確認計算稅金要以哪份數(shù)據(jù)為準：

亞馬遜賣家可以在后臺下載到Amazon VAT Transaction Report和SUMMARY這兩份數(shù)據(jù)表，以Amazon VAT Transaction Report為主要依據(jù)，SUMMARY作為參考。因為SUMMARY內(nèi)是沒有包含部分英國發(fā)其他歐盟的遠程銷售額在內(nèi)，以SUMMARY作為依據(jù)可能會造成數(shù)據(jù)的失誤。

三、讀懂VAT Transaction report：

VAT Transaction report部分名詞解釋：

1. AZ列：TOTAL_ACTIVITY_VALUE_AMT_VAT_INCL（銷售金額）；

2. BA列：TRANSACTION_CURRENCY_CODE （貨幣單位）；

3. BN列：ARRIVAL_POST_CODE （收貨國郵編）；

4. BO列：SALE_DEPART_COUNTRY（發(fā)貨國家）；

5. BP列：SALE_ARRIVAL_COUNTRY（收貨國家）。