目錄

1. 日本消費稅發(fā)票新規(guī)詳解：影響及實施細節(jié)

2. 日本消費稅的征收范圍與界定

3. 日本消費稅注冊閾值與要求

4. 日本消費稅稅率及分類

5. 日本消費稅稅號申請流程與材料

6. 日本消費稅申報方法及注意事項

自2023年10月1日起，日本消費稅（Japanese consumption tax，簡稱JCT）制度迎來重要更新。新的發(fā)票系統(tǒng)（合格發(fā)票留存系統(tǒng)）將正式上線，作為采購消費稅抵免的方法之一。這一變化對跨境電商賣家，尤其是針對日本市場的賣家來說，具有深遠的影響。

（圖片來源：稅局官方）

發(fā)票新規(guī)的核心在于合規(guī)發(fā)票必須包含開票單位的發(fā)票登記號和相應(yīng)的日本消費稅稅率。企業(yè)若想獲取這一登記號，需向稅務(wù)局提交申請成為合格開票人。下面我們來詳細解讀這一新規(guī)定。

1. 發(fā)票新規(guī)帶來的影響

企業(yè)欲成為合格開票人，需提交“合格開票人登記申請表”進行注冊。一旦注冊成功，無論該企業(yè)之前是否屬于免消費稅申報企業(yè)，都將被視為納稅經(jīng)營者，需要進行消費稅申報。

（圖片來源：稅局原文 及其他參考資料）

參考翻譯：

什么是發(fā)票系統(tǒng)（保留合格發(fā)票的方法）？買方需保存從賣方處收到的合格發(fā)票以申請購置稅抵免。賣方必須先注冊為發(fā)票簽發(fā)商才能簽發(fā)合格發(fā)票，并在注冊后作為納稅經(jīng)營者申報銷售稅。日本國稅局指出，企業(yè)選擇成為合格開票人是自愿的。如果選擇不成為合格開票企業(yè)，將無法獲得發(fā)票登記號，其開具的發(fā)票也不能用于買家的未來消費稅申報抵扣。

2. 日本消費稅的征收范圍

根據(jù)日本國稅廳的規(guī)定，日本境內(nèi)的所有交易均屬于消費稅的征收范圍。對于海外交易，如果交易物品未在日本境內(nèi)，則不屬于征收范圍。在跨境電商場景中，判斷產(chǎn)品是否應(yīng)稅的標準是是否使用了日本的倉儲和分銷系統(tǒng)。顯然，通過日本FBA發(fā)貨的產(chǎn)品屬于征收范圍。

3. 日本消費稅注冊閾值

日本為扶持中小企業(yè)，對年銷售額在1000萬日元以下的企業(yè)豁免消費稅申報。一旦超過此閾值，企業(yè)需進行消費稅的注冊和申報。企業(yè)注冊資本超過1000萬日元的情況下，也需要承擔消費稅納稅義務(wù)。具體的注冊情況如圖示所示（圖片來源：艾思國際咨詢微信公眾號）。除上述強制注冊情況外，企業(yè)無論銷售額多少，均可選擇自愿注冊。

4. 日本消費稅稅率

自2019年10月1日起，日本消費稅稅率由8%增至10%。目前的標準稅率為10%（其中，國家消費稅7.8%，地方消費稅2.2%），低稅率為食品供應(yīng)或報紙等相關(guān)的8%（跨境賣家通常不涉及）。

5. 如何申請日本消費稅稅號

產(chǎn)生納稅義務(wù)后，企業(yè)需要委托日本財務(wù)代理向日本國稅廳申請法人番號（日本稅務(wù)識別號）。此號碼共13位，用于日本所有稅種的繳納。企業(yè)可以通過官網(wǎng)驗證此識別號的真實性。申請時需準備注冊信息收集表、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照和法人ID等材料。

6. 日本消費稅申報

日本消費稅的申報首年為年報。次年，根據(jù)前一年的稅金金額，稅局可能要求企業(yè)增加中期申告。應(yīng)付稅金的計算可采用簡易申報或一般申報兩種方法。對于不合規(guī)的稅金拖欠、晚申報、惡意瞞報等行為，日本消費稅制度設(shè)有利息和罰金，罰金可達未申報稅金的40%，對于持續(xù)違規(guī)行為，罰金比例還會遞增。

以上內(nèi)容僅供參考，更多詳情建議與日本稅務(wù)部門或?qū)I(yè)稅務(wù)顧問核實確認。（來源：ACE Tella）請注意，本文僅代表作者個人觀點，不代表風口星跨境立場！轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者授權(quán)同意。