《關(guān)于歐洲電子增值稅法規(guī)的詳解》

自2021年7月1日起，歐洲電子增值稅法規(guī)即將正式生效，歐洲賣家們是否已經(jīng)做好準(zhǔn)備了呢？在此，我們對(duì)相關(guān)資料進(jìn)行了綜合整理，為大家劃定了重點(diǎn)。

一、歐盟VAT稅法發(fā)生了哪些變化？

對(duì)于在歐盟境內(nèi)有庫(kù)存的FBA/海外倉(cāng)，中國(guó)賣家來(lái)說(shuō)，亞馬遜將會(huì)代扣代繳VAT（按照目的國(guó)的稅率），但賣家仍需在有庫(kù)存的國(guó)家注冊(cè)VAT。代扣代繳后，賣家需要定期申報(bào)，申報(bào)時(shí)只需填寫不含VAT稅金的商品凈價(jià)值。取消了遠(yuǎn)程銷售限制，并且不需要IOSS。

對(duì)于歐盟境內(nèi)無(wú)庫(kù)存、自發(fā)貨的中國(guó)賣家來(lái)說(shuō)，不需要注冊(cè)和申報(bào)VAT。貨件價(jià)值≤150的商品，由亞馬遜代扣代繳，需要注冊(cè)IOSS；貨件價(jià)值＞150的商品，賣家需自行繳納VAT，不需要注冊(cè)IOSS。值得注意的是，7月1日后，在法國(guó)，未進(jìn)行相應(yīng)操作的自發(fā)貨賣家可能會(huì)被禁售。訂單不可拆分合并，否則買家可能需要支付額外稅款才能簽收。

二、賣家如何合規(guī)操作？

賣家需要注意自己的賣家賬戶信息，亞馬遜將根據(jù)這些信息來(lái)判斷是否進(jìn)行代扣代繳。身份信息、配送設(shè)置以及增值稅計(jì)算設(shè)置都是重要的參考依據(jù)。賣家還需調(diào)整定價(jià)，確保選品價(jià)格包含VAT。查看增值稅發(fā)票和報(bào)告詳細(xì)信息也是必不可少的。

至于如何查看訂單是否被亞馬遜代扣代繳，可以在亞馬遜增值稅交易報(bào)告 (AVTR)和增值稅計(jì)算報(bào)告 (VCR)中查看CP列和CQ列。而被代扣代繳的訂單，發(fā)票將由亞馬遜向買家開(kāi)具。需要注意的是，這里指的是B2C訂單，B2B仍然需要賣家提供發(fā)票。

三、賣家常見(jiàn)疑問(wèn)解答

對(duì)于FBA/海外倉(cāng)賣家，常見(jiàn)的問(wèn)題如：“我是FBA中國(guó)賣家，向歐盟進(jìn)口庫(kù)存時(shí)還需要支付進(jìn)口增值稅嗎？”答案是需要的，但進(jìn)口增值稅在申報(bào)環(huán)節(jié)可以退回。部分歐盟成員國(guó)提供了進(jìn)口增值稅遞延機(jī)制。

對(duì)于自發(fā)貨賣家，常見(jiàn)的問(wèn)題如：“被代扣代繳的訂單（貨件價(jià)值≤150）是否需要向歐盟海關(guān)繳納進(jìn)口增值稅？”答案是并不需要。為了讓歐盟海關(guān)正確識(shí)別訂單已經(jīng)被代扣代繳，海關(guān)申報(bào)單中必須有 IOSS 編號(hào)。如果貨件價(jià)值不準(zhǔn)確或未提供 IOSS 編號(hào)，可能會(huì)導(dǎo)致買家被要求支付額外的稅費(fèi)。

最后一個(gè)重要問(wèn)題是：“我是從中國(guó)自發(fā)貨的賣家，配送至歐盟被代扣代繳的B2C訂單（貨件價(jià)值≤150），IOSS相關(guān)信息的要求是什么呢？”對(duì)于這個(gè)問(wèn)題，賣家需要確保在配送時(shí)提供準(zhǔn)確的IOSS相關(guān)信息，以便順利完成訂單并避免額外的稅費(fèi)問(wèn)題。對(duì)于此類貨件，請(qǐng)確保一筆訂單對(duì)應(yīng)一個(gè)貨件，不要將一個(gè)訂單拆分為多個(gè)貨件或?qū)⒍鄠€(gè)訂單合并為一個(gè)貨件。需要向物流承運(yùn)商確認(rèn)亞馬遜代扣代繳此貨件的VAT。必須向物流合作伙伴提供以下信息：IOSS 編號(hào)（在賣家平臺(tái)的“訂單詳情”中顯示）、正確的貨件價(jià)值（不應(yīng)超過(guò)150歐元）以及亞馬遜訂單編號(hào)。物流承運(yùn)商負(fù)責(zé)向歐盟海關(guān)出示此信息，免除進(jìn)口增值稅。

如果被代扣代繳的訂單獲得部分或全額退款，亞馬遜將負(fù)責(zé)向買家賠償退款金額中的增值稅部分，操作流程沒(méi)有變化。

自2021年7月1日開(kāi)始，德國(guó)稅務(wù)副本將被取消！賣家只需上傳德國(guó)歐盟稅號(hào)。在7月1日前，賣家需要注意：仍需上傳德國(guó)稅務(wù)副本至亞馬遜平臺(tái)，以避免銷售權(quán)限受限；已上傳稅號(hào)的賣家需要確保稅號(hào)證書(shū)上公司名稱和地址信息與亞馬遜平臺(tái)信息一致，并確認(rèn)VAT稅號(hào)顯示為“已驗(yàn)證”。