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2023年，美國的報稅截止日期定在了4月18日，還未提交稅表或計劃延期申報的朋友們請注意時間啦。報稅季的表格種類繁多，對于新手來說，常常會為“該提交哪種稅表”而感到困惑。今天，我們就為大家詳細整理了LLC公司下，不同身份所需的申報表格，建議收藏以備后用。

非美國居民的報稅指南

以下是四種情況下，非美國居民的LLC公司需要提交的報稅文件匯總。

1. 獨立經(jīng)營或獨資LLC的非美國居民

雖然在美國注冊了公司，但如果沒有被視為“從事美國貿(mào)易或商業(yè)活動”，則無需申報1040NR和個人所得稅。但如果產(chǎn)生來自美國的收入，就需要提交以下文件：公司報稅表1120表、外國企業(yè)報告披露表5472表。

2. 合伙制LLC的非美國居民

此情形會分為有美國收入和無美國收入兩種情況。無美國收入時，需提交合伙企業(yè)申報表1065表和場地租賃表8825表等材料。而有美國收入時，除了上述材料外，還需填寫1040NR并提交，同時注意1040NR會需要ITIN。

3. 以C公司方式報稅的非美國人LLC公司

LLC公司可以通過提交IRS的8832表格選擇公司的聯(lián)邦稅收分類。若希望保留利潤或避免繳納個人所得稅，可以選擇以C型公司方式進行報稅，并提交相應(yīng)的報稅材料。

4. 特拉華州C公司報稅的非美國人

如果非美國人在C公司的持股比例超過25%，則需要提交公司報稅表1120表、特拉華特許經(jīng)營申請表以及外國企業(yè)報告/披露表5472表等材料。

美國居民的報稅須知

以下是不同情況下，美國居民為LLC報稅所需材料的介紹。

1. 有個人所得申報要求的獨自經(jīng)營者

需準備個人納稅表1040、自營收入表格Schedule C、出租房地產(chǎn)Schedule E以及經(jīng)紀賬戶的收入Schedule B/ Schedule D等材料。

2. 美國合伙經(jīng)營者和涉及國際項目的申報

無論是否有國際項目涉及外國合作伙伴或外國來源收入，美國居民都需要提交合伙企業(yè)申報表1065表、場地租賃表8825表以及相關(guān)Schedule K表單等材料。

3. 美國居民在特拉華州的C公司報稅

此情況下，美國居民僅需提交公司報稅表1120和特拉華特許經(jīng)營申請表即可。

4. DAOLLC的報稅說明

DAO（去中心化自治組織）是依托區(qū)塊鏈技術(shù)和智能合約運行的新型組織形式。在懷俄明州，參照LLC形式進行管理。其報稅時需提交的材料包括合伙申報表1065表、租賃或房地產(chǎn)投資8825表以及相關(guān)Schedule K表單等。

總結(jié)

以上內(nèi)容僅供參考，具體報稅流程和所需材料可能因個人情況和公司類型而有所不同。建議在進行報稅前詳細咨詢專業(yè)人士或參考官方指南，以確保順利完成報稅工作。本文內(nèi)容屬作者個人觀點，不代表任何機構(gòu)立場，轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者授權(quán)同意。感謝Sheng老師跨境財稅提供的資料支持。