英國VAT合規(guī)詳解:深度剖析,干貨滿滿,收藏必備(2025版)
隨著全球跨境電商的快速發(fā)展,中國賣家對于英國市場的參與度也在不斷提升。如何在英國合法合規(guī)地開展業(yè)務(wù),特別是在涉及增值稅(VAT)方面,已經(jīng)成為眾多中國賣家關(guān)注的焦點。
今天,小編為大家詳細講解英國VAT的注冊、申報以及遞延等方面的知識。
一、哪些賣家需要注冊英國VAT?
如果您是在英國之外的非英國賣家,但在英國有庫存或倉庫(例如使用亞馬遜FBA倉庫),那么您就需要注冊英國VAT。如果您通過網(wǎng)絡(luò)平臺(如亞馬遜、eBay等)向英國買家進行跨境銷售,通常也會被要求注冊VAT。如果賣家未能及時上傳英國VAT稅號到賣家后臺,相關(guān)電商平臺有權(quán)對賣家賬戶進行凍結(jié),并限制其銷售權(quán)限。
二、英國VAT注冊的完整流程
英國VAT注冊的流程相對繁瑣,許多賣家會選擇委托專業(yè)的稅務(wù)代理進行注冊申請。具體的注冊流程包括:
1. 準備注冊資料,如公司營業(yè)執(zhí)照、法人身份證明文件、店鋪鏈接以及貨代合同等。
2. 遞交申請。審核通過后,向HMRC(英國稅務(wù)海關(guān)總署)提交注冊申請。
3. 等待審批。HMRC會對提交的信息進行審核,一般需要2至6周時間,審核期間可能要求補充材料。
4. 獲得VAT號碼。審核通過后,HMRC會向您發(fā)放一個9位數(shù)的VAT號碼,賣家需要在相應(yīng)的電商平臺上更新此號碼,以確保符合平臺的稅務(wù)政策。若亞馬遜等平臺要求上傳IEN碼而VAT稅號尚未獲得,賣家可能需要申請臨時的英國EORI碼。
三、英國VAT的申報流程
英國的VAT一般按季度申報。具體的申報流程包括:
1. 收集銷售數(shù)據(jù)。
2. 核算應(yīng)繳稅款。稅務(wù)代理會根據(jù)賣家的銷售數(shù)據(jù)和稅率進行計算。
3. 繳納稅金。賣家需在截止日期前繳納應(yīng)繳的稅金給稅局。英國的VAT標準稅率是20%,但同時也存在Flat稅率(首年6.5%,適用稅率為7.5%),進口增值稅不能抵扣。至于后續(xù)是否能繼續(xù)使用flat稅率則由HMRC核定。
四、英國的VAT遞延政策
對于通過跨境電商平臺銷售的貨物,英國稅局推出了PVA政策以實現(xiàn)進口增值稅的遞延,以降低賣家的資金占用并提高稅局征收效率。要想享受這一政策,賣家需滿足以下條件:在英國注冊VAT(包含離岸進口商),且主體業(yè)務(wù)涉及進出口。這一政策對賣家的好處包括緩解資金現(xiàn)金流壓力、減少退稅情況的發(fā)生以及查賬風險。具體操作上,賣家在清關(guān)時無需現(xiàn)場繳納進口增值稅(Import VAT),只需在清關(guān)申報時展現(xiàn)相應(yīng)的進口增值稅金額即可。不同類型的賣家主體在這一政策下能獲得的優(yōu)勢也有所不同。對于在英國銷售的跨境賣家而言,了解和遵守英國的VAT政策是至關(guān)重要的。
(注:以上內(nèi)容來源于斯通布里stonebridge,屬作者個人觀點,不代表風口星跨境立場。)
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