對于想要在歐洲站征戰(zhàn)的賣家來說，VAT財稅是一個必須面對的挑戰(zhàn)。特別是德國本土稅號，在經(jīng)過去年的相應(yīng)變動后，還有許多賣家對此仍感到困惑。

在亞馬遜德國站，不少賣家收到了限制沒有稅號的貨物入倉的郵件。本期將對賣家們關(guān)心的問題進行梳理，并詳細介紹德國VAT的相關(guān)信息。

一、什么是德國VAT？

VAT是增值稅（Value Added Tax）的簡稱，是歐盟各國聯(lián)邦稅務(wù)局規(guī)定的“銷售增值稅”。海外商家和個人納稅者在歐盟各國本地的經(jīng)營和服務(wù)活動，都需要注冊VAT稅號并履行稅務(wù)申報義務(wù)。

二、什么情況下需要注冊德國VAT？

1. 使用德國本土倉儲的賣家，如果商品在德國設(shè)有海外倉儲或者使用了德國本地倉庫，即貨物儲存在德國倉庫，再從德國發(fā)貨到各地，則需要注冊德國VAT稅號。

2. 使用亞馬遜FBA倉的賣家，如果貨物從海外發(fā)送到亞馬遜在德國的倉庫中儲存銷售，也必須在德國申請VAT號碼并進行稅務(wù)申報。

3. 遠程銷售額超過10萬歐元的賣家，如果采取遠程銷售模式，將貨物倉儲在德國以外的歐洲國家，如英國，然后將貨物直接發(fā)送給德國的最終消費者，這種情況下的年銷售額如果超過10萬歐元，也必須在德國申請VAT號碼并進行稅務(wù)申報。

三、德國本土稅號和VAT稅號的區(qū)別？

德國VAT稅號分為兩大類：本土稅號和增值稅稅號。本土稅號主要用于個人和企業(yè)在德國進行稅務(wù)申報和交稅，適用于所有稅務(wù)事務(wù)，包括所得稅、企業(yè)稅等。而增值稅稅號則專門用于增值稅運營、平臺上傳等相關(guān)事務(wù)，特別是在跨境交易中，用于開具增值稅發(fā)票以及在歐盟內(nèi)進行交易時的稅務(wù)識別。

四、亞馬遜賣家需要注冊哪類稅號？

如果賣家有將商品在德國境內(nèi)存儲，不管有無銷售，都需要注冊德國VAT稅號，并完成增值稅申報和繳納義務(wù)。德國本土稅號用于賣家繳納稅金時使用，而德國VAT稅號則主要用于使用亞馬遜倉儲、銷售以及給企業(yè)買家開發(fā)票等。

五、申請德國稅號的詳細流程？

1. 遞交資料申請德國稅號，包括稅務(wù)授權(quán)書、公司章程、營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)局登記證明等。同時需要提供在德國的銷售記錄、倉庫地址等信息。

2. 獲得臨時稅號（用于老賬號補稅，之后會失效。新賬號基本可以跳過這里）。

3. 德國稅務(wù)局審核資料后，給出本土稅號和VAT稅號。

六、德國VAT的其他信息？

1. 德國VAT的稅率：一般為19%，但特定商品如食品、書籍、醫(yī)療設(shè)備和藝術(shù)品等適用降低的增值稅稅率。

2. 德國VAT的核算：進口VAT=申報貨值+關(guān)稅+運費）0.19；銷售VAT=銷售額0.19/（1+0.19）；實際繳納的增值稅款=銷售VAT-進口VAT。

七、德國VAT的申報周期？

根據(jù)企業(yè)的銷售額來確定申報周期。銷售額較高的企業(yè)通常要求每月申報和支付增值稅；銷售額較低的企業(yè)則按季度申報；銷售額非常低的企業(yè)按年度申報。申報過程中需提供銷售報告、清關(guān)文件、運營成本發(fā)票等文件。延遲申報或錯誤申報可能會面臨罰款。及時準確地完成VAT申報非常重要。由于現(xiàn)在下號時效不穩(wěn)定，建議賣家提前至少兩個月注冊德國VAT。同時請注意各個平臺及站點的財稅合規(guī)及知識產(chǎn)權(quán)要求，避免觸碰紅線！