對(duì)于想要在歐洲站征戰(zhàn)的賣家來說，VAT財(cái)稅是一個(gè)必須面對(duì)的挑戰(zhàn)。特別是德國(guó)本土稅號(hào)，在經(jīng)過去年的相應(yīng)變動(dòng)后，還有許多賣家對(duì)此仍感到困惑。

在亞馬遜德國(guó)站，不少賣家收到了限制沒有稅號(hào)的貨物入倉(cāng)的郵件。本期將對(duì)賣家們關(guān)心的問題進(jìn)行梳理，并詳細(xì)介紹德國(guó)VAT的相關(guān)信息。

一、什么是德國(guó)VAT？

VAT是增值稅（Value Added Tax）的簡(jiǎn)稱，是歐盟各國(guó)聯(lián)邦稅務(wù)局規(guī)定的“銷售增值稅”。海外商家和個(gè)人納稅者在歐盟各國(guó)本地的經(jīng)營(yíng)和服務(wù)活動(dòng)，都需要注冊(cè)VAT稅號(hào)并履行稅務(wù)申報(bào)義務(wù)。

二、什么情況下需要注冊(cè)德國(guó)VAT？

1. 使用德國(guó)本土倉(cāng)儲(chǔ)的賣家，如果商品在德國(guó)設(shè)有海外倉(cāng)儲(chǔ)或者使用了德國(guó)本地倉(cāng)庫，即貨物儲(chǔ)存在德國(guó)倉(cāng)庫，再?gòu)牡聡?guó)發(fā)貨到各地，則需要注冊(cè)德國(guó)VAT稅號(hào)。

2. 使用亞馬遜FBA倉(cāng)的賣家，如果貨物從海外發(fā)送到亞馬遜在德國(guó)的倉(cāng)庫中儲(chǔ)存銷售，也必須在德國(guó)申請(qǐng)VAT號(hào)碼并進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。

3. 遠(yuǎn)程銷售額超過10萬歐元的賣家，如果采取遠(yuǎn)程銷售模式，將貨物倉(cāng)儲(chǔ)在德國(guó)以外的歐洲國(guó)家，如英國(guó)，然后將貨物直接發(fā)送給德國(guó)的最終消費(fèi)者，這種情況下的年銷售額如果超過10萬歐元，也必須在德國(guó)申請(qǐng)VAT號(hào)碼并進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。

三、德國(guó)本土稅號(hào)和VAT稅號(hào)的區(qū)別？

德國(guó)VAT稅號(hào)分為兩大類：本土稅號(hào)和增值稅稅號(hào)。本土稅號(hào)主要用于個(gè)人和企業(yè)在德國(guó)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和交稅，適用于所有稅務(wù)事務(wù)，包括所得稅、企業(yè)稅等。而增值稅稅號(hào)則專門用于增值稅運(yùn)營(yíng)、平臺(tái)上傳等相關(guān)事務(wù)，特別是在跨境交易中，用于開具增值稅發(fā)票以及在歐盟內(nèi)進(jìn)行交易時(shí)的稅務(wù)識(shí)別。

四、亞馬遜賣家需要注冊(cè)哪類稅號(hào)？

如果賣家有將商品在德國(guó)境內(nèi)存儲(chǔ)，不管有無銷售，都需要注冊(cè)德國(guó)VAT稅號(hào)，并完成增值稅申報(bào)和繳納義務(wù)。德國(guó)本土稅號(hào)用于賣家繳納稅金時(shí)使用，而德國(guó)VAT稅號(hào)則主要用于使用亞馬遜倉(cāng)儲(chǔ)、銷售以及給企業(yè)買家開發(fā)票等。

五、申請(qǐng)德國(guó)稅號(hào)的詳細(xì)流程？

1. 遞交資料申請(qǐng)德國(guó)稅號(hào)，包括稅務(wù)授權(quán)書、公司章程、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)局登記證明等。同時(shí)需要提供在德國(guó)的銷售記錄、倉(cāng)庫地址等信息。

2. 獲得臨時(shí)稅號(hào)（用于老賬號(hào)補(bǔ)稅，之后會(huì)失效。新賬號(hào)基本可以跳過這里）。

3. 德國(guó)稅務(wù)局審核資料后，給出本土稅號(hào)和VAT稅號(hào)。

六、德國(guó)VAT的其他信息？

1. 德國(guó)VAT的稅率：一般為19%，但特定商品如食品、書籍、醫(yī)療設(shè)備和藝術(shù)品等適用降低的增值稅稅率。

2. 德國(guó)VAT的核算：進(jìn)口VAT=申報(bào)貨值+關(guān)稅+運(yùn)費(fèi)）0.19；銷售VAT=銷售額0.19/（1+0.19）；實(shí)際繳納的增值稅款=銷售VAT-進(jìn)口VAT。

七、德國(guó)VAT的申報(bào)周期？

根據(jù)企業(yè)的銷售額來確定申報(bào)周期。銷售額較高的企業(yè)通常要求每月申報(bào)和支付增值稅；銷售額較低的企業(yè)則按季度申報(bào)；銷售額非常低的企業(yè)按年度申報(bào)。申報(bào)過程中需提供銷售報(bào)告、清關(guān)文件、運(yùn)營(yíng)成本發(fā)票等文件。延遲申報(bào)或錯(cuò)誤申報(bào)可能會(huì)面臨罰款。及時(shí)準(zhǔn)確地完成VAT申報(bào)非常重要。由于現(xiàn)在下號(hào)時(shí)效不穩(wěn)定，建議賣家提前至少兩個(gè)月注冊(cè)德國(guó)VAT。同時(shí)請(qǐng)注意各個(gè)平臺(tái)及站點(diǎn)的財(cái)稅合規(guī)及知識(shí)產(chǎn)權(quán)要求，避免觸碰紅線！