前兩周還未收到亞馬遜郵件的店鋪，這周也開始陸續(xù)接到通知：至2019年6月30日前，歐洲站的賣家必須上傳法國、意大利、西班牙的稅號。盡管在2019年1季度之前，法意西三國并未強(qiáng)制要求注冊稅號，但亞馬遜的這波通知已明顯表明，歐洲站的稅務(wù)要求正變得越來越嚴(yán)格。值得欣慰的是，法意西三國的稅務(wù)系統(tǒng)尚未像德國那樣強(qiáng)制要求老賬號補(bǔ)稅。

一、關(guān)于VAT的四個(gè)重要問題

問：法意西與英德兩國的VAT有何不同？

答：法意西三國與英德最大的區(qū)別在于，賣家需要在當(dāng)?shù)貒O(shè)置稅務(wù)代表。

問：什么是稅務(wù)代表？

答：稅務(wù)代表需要承擔(dān)連帶法律責(zé)任。對于在歐洲國家提供商品或服務(wù)的公司，需要在目標(biāo)國家授權(quán)符合條件的主體作為稅務(wù)代表。稅務(wù)代表負(fù)責(zé)該授權(quán)公司與稅務(wù)相關(guān)的事務(wù)，如申請稅號、查詢備案及納稅申報(bào)等。若授權(quán)公司的增值稅出現(xiàn)異常，如逃稅、偷稅、漏稅等，稅務(wù)代表需承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

問：什么情況下跨境賣家需要注冊多國VAT？

答：跨境賣家在以下情況需注冊VAT號：使用了歐盟各國當(dāng)?shù)貍}庫（包括授權(quán)歐盟國FBA倉庫、第三方倉庫、自建倉等）；歐盟各國發(fā)貨到某國的年銷售額超過遠(yuǎn)程銷售限額（法意西均為3.5萬歐）；在歐盟國港口或機(jī)場托運(yùn)交貨到歐盟的貨物，或獲得增值稅的退稅；在歐盟國依法成立公司（按本地公司履行納稅義務(wù)）。

以下重點(diǎn)標(biāo)注了亞馬遜通知賣家注冊稅號的通知郵件。

問：法國和意大利的VAT之前出現(xiàn)過哪些大問題？

答：法國和意大利在VAT注冊上都曾出現(xiàn)過跨境企業(yè)注冊了錯(cuò)誤的公司類型。特別是在2018年，部分意大利賣家被注冊成了國內(nèi)公司為自己的稅務(wù)代表，這種稅號必須在30天內(nèi)完成登記，需支付公司營業(yè)稅和大區(qū)生產(chǎn)稅。若未注冊被稅務(wù)局查實(shí)，可能面臨大額罰款并注銷VAT稅號的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)亞馬遜倉庫貨物和余額也會(huì)被凍結(jié)處理。

二、法國VAT問題集錦

問：法國的稅率和申報(bào)周期是如何規(guī)定的？

答：法國的標(biāo)準(zhǔn)稅率為20%，可以分月度申報(bào)12次/年和季度申報(bào)4次/年。通常稅務(wù)代表會(huì)建議初次申報(bào)的中小企業(yè)選擇季度申報(bào)，但對于季度納稅金額超過一定數(shù)額的客戶，下次報(bào)稅會(huì)自動(dòng)轉(zhuǎn)為月度申報(bào)。由于季度申報(bào)可能存在稅金較高、風(fēng)險(xiǎn)較大和操作不便的問題，更常見的做法是賣家和稅務(wù)代表都更愿意選擇月度申報(bào)。

問：法國申請VAT注冊的時(shí)效是多久？

答：只要資料齊全，通常4-8周可以拿到稅號，可以在法國工商稅局的官網(wǎng)查到（但在歐盟系統(tǒng)生效需3個(gè)月）。

問：如何確認(rèn)法國的稅號是否已生效？

答：申請法國VAT會(huì)得到兩個(gè)稅號，分別是法國本土工商稅號和增值稅稅號?？梢酝ㄟ^官方查號網(wǎng)站www.sirene.fr確認(rèn)稅號是否已生效。紙質(zhì)稅務(wù)證書大約需要2-3個(gè)月才能得到。至于為何有時(shí)亞馬遜后臺(tái)會(huì)出現(xiàn)拒絕綁定的情況，這是因?yàn)槟壳胺▏惥趾蜌W洲稅務(wù)系統(tǒng)還未完全對接，亞馬遜后臺(tái)驗(yàn)證的是歐盟的稅務(wù)系統(tǒng)，所以會(huì)出現(xiàn)拒絕狀態(tài)。只要法國的稅號在官方網(wǎng)站驗(yàn)證真實(shí)有效即可無視亞馬遜的提示拒絕信息。

問：法國的稅金如何支付？

意大利稅務(wù)相關(guān)問題解答

問：意大利申請稅號需要多久？

答：在意大利，申請稅號的流程相對迅速。只要提交的資料齊全，一天之內(nèi)即可成功申請到VAT稅號，是歐盟內(nèi)最快可以申請到稅號的國家之一。

問：意大利的稅款繳納方式是怎樣的？

答：意大利的繳稅方式可分為兩種：一種是賣家直接轉(zhuǎn)賬到稅局，另一種是通過稅務(wù)代表代繳。不同的稅務(wù)事務(wù)所可能有不同的要求。例如，羅馬的正規(guī)本地事務(wù)所通常要求客戶直接繳稅到稅局，而米蘭和那不勒斯的華人稅務(wù)事務(wù)所則會(huì)要求客戶將款項(xiàng)支付給稅務(wù)代表進(jìn)行代繳。

問：意大利進(jìn)口稅的抵扣方式是怎樣的？

答：意大利進(jìn)口稅的抵扣方式因事務(wù)所而異。羅馬的事務(wù)所需要兩個(gè)材料：海關(guān)的進(jìn)口稅單和海關(guān)收到付款的憑證。其他如那不勒斯的事務(wù)所則只需要海關(guān)的進(jìn)口稅單。在2019年3月，羅馬的事務(wù)所強(qiáng)調(diào)，缺少付款憑證可能導(dǎo)致稅局查稅時(shí)不合規(guī)，因此務(wù)必確保擁有這兩個(gè)材料。

問：不同公司主體注冊意大利VAT有區(qū)別嗎？

答：是的，有區(qū)別。對于歐盟公司，其法人代表可直接向稅局提交相關(guān)注冊資料。對于非歐盟公司，需要委托意大利個(gè)人或公司作為稅務(wù)代理，并承擔(dān)連帶責(zé)任（此情況適用于大多數(shù)賣家）。如果在意大利成立分公司，則需向稅局申請注冊VAT，并在30天內(nèi)完成本地工商登記，同時(shí)需要支付公司營業(yè)稅和大區(qū)生產(chǎn)稅。

西班牙稅務(wù)集錦

問：西班牙的VAT稅率是多少？

答：西班牙的增值稅率分為三個(gè)級別。生活必需品如雞蛋、牛奶、面包等適用超低稅率4%。果汁、飲料、魚肉蔬果、書報(bào)、餐飲服務(wù)業(yè)、藥物等適用次級稅率10%。其余產(chǎn)品和服務(wù)適用通用稅率21%，這對中國賣家來說是一個(gè)適用的稅率。

問：西班牙一年需要多少次VAT申報(bào)？

答：西班牙實(shí)行季度+年度申報(bào)制，即一年共需進(jìn)行5次申報(bào)，包括4次季度申報(bào)和1次年度申報(bào)。季度申報(bào)的時(shí)間固定在4月、7月、10月和1月。

問：西班牙VAT注冊的時(shí)效是多久？

答：如果資料齊全，通常1-4周可以完成注冊（但請注意，歐盟系統(tǒng)生效需要3個(gè)月）。

問：什么是公證？

答：公證是一種法律服務(wù)，根據(jù)自然人、法人或其他組織的申請，依照法定程序?qū)γ袷路尚袨?、有法律意義的事實(shí)和文書的真實(shí)性、合法性進(jìn)行證明。公證制度是司法制度的一部分，用于預(yù)防糾紛、維護(hù)法制和鞏固法律秩序。

問：為什么需要進(jìn)行公證后的認(rèn)證及再認(rèn)證？

答：涉外公證常常與認(rèn)證結(jié)合。當(dāng)事人進(jìn)行公證后，還需到相關(guān)職能部門進(jìn)行認(rèn)證。認(rèn)證是對公證文件或法律文書上的印章或簽名的真實(shí)性進(jìn)行鑒別的過程，目的是向國外相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員證明文書上的簽字或印章是經(jīng)過審核和確認(rèn)的，具有真實(shí)性和可信度。

問：什么是海牙認(rèn)證？

答：海牙認(rèn)證即APOSTILLE認(rèn)證，是由國家機(jī)構(gòu)對原認(rèn)證的簽發(fā)人進(jìn)行的二級認(rèn)證，并在認(rèn)證書上加蓋印章或標(biāo)簽。中國雖非海牙成員國，但中國香港和中國澳門是。對于中國大陸公司，進(jìn)行VAT雙認(rèn)證即可。對于香港或美國公司，則需要進(jìn)行海牙認(rèn)證。有關(guān)詳情，可咨詢稅務(wù)小伙伴歐易。