一些賣家可能會在多個州有收入，但不同州的銷量存在差異，這對所得稅有直接的影響。這時，理解“州稅分配”這一概念就尤為重要。

我們要明確什么是“州稅分配的前提”：即與各個州之間的關(guān)聯(lián)。關(guān)聯(lián)是一個專門術(shù)語，用于描述某個州是否有權(quán)對公司進行征稅。這種關(guān)聯(lián)適用于所有州和地方層面的稅收，包括銷售稅、特許經(jīng)營稅和所得稅等。目前，觸發(fā)關(guān)聯(lián)的方式主要有兩種：經(jīng)濟關(guān)聯(lián)和物理關(guān)聯(lián)。

經(jīng)濟關(guān)聯(lián)指的是賣家在某一州的銷售額達到該州規(guī)定的數(shù)值或交易筆數(shù)。例如，賣家A在德克薩斯州注冊的公司，若在加州的銷售額超過50萬美元，那么賣家需要在加州注冊稅號。物理關(guān)聯(lián)則是指賣家在該州雇傭員工、擁有實際運營的辦公室或倉庫等。對于大部分跨境賣家來說，經(jīng)濟關(guān)聯(lián)是最常見的關(guān)聯(lián)方式，也是稅務分配的重要前提。

那么，如果在多個州有收入，該如何分配各自的州稅義務呢？州稅分配意味著將公司的一部分收入分配給特定的州，以確定公司在該州的所得稅義務。公司財產(chǎn)、員工和銷售額都會成為州考慮州稅的因素。每個州可能會決定不同的因素及其占比，這也是計算州稅復雜的原因之一。幸運的是，在州層面，只有C公司需要申報公司所得稅，而LLC和S公司則默認為穿透實體進行報稅。

目前，大多數(shù)州采用以下三種分配方式之一：同等權(quán)重的三因素公式、只考慮銷售的單一因素公式以及比重不同的三因素公式。隨著線上銷售的興起，銷售數(shù)額在州稅分配中扮演著越來越重要的角色。例如，加州和德州都對州所得稅的計算公式進行了調(diào)整，以更好地適應這一趨勢。

至于如何計算州稅分配，方法因公式而異。在同等權(quán)重的三因素公式下，需綜合考慮公司在該州的工資、財產(chǎn)和銷售的百分比；在單一因素公式下，只看公司在該州的銷售百分比，計算較為簡單。而對于采用比重不同的三因素公式的州，賣家需要更加留意。具體的計算方法包括先確定各項因素的權(quán)重，然后按照相應的公式進行計算。

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