【原創(chuàng)文章】

圖片來源：圖蟲創(chuàng)意

自2018年Wayfair案以來，美國越來越多的州設(shè)置了與經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)的門檻，使得在線賣家的銷售稅審計(jì)幾率不斷增大。那么，銷售稅審計(jì)主要審計(jì)哪些方面？假如賣家真的被審計(jì)，應(yīng)該如何妥善處理？在處理過程中又有什么注意事項(xiàng)呢？

第一章：州外企業(yè)同樣需謹(jǐn)慎

在美國開展業(yè)務(wù)時(shí)，賣家必須明確一點(diǎn)：即使是州外公司，也難以逃避銷售稅審計(jì)的法眼。許多州會在全國各地設(shè)立辦事處，以審計(jì)向該州銷售的外州公司。例如，2018年底，有數(shù)千家在線賣家收到了加州的審計(jì)通知。一些州如佛羅里達(dá)州會在其他州的熱門城市設(shè)立專門的審計(jì)員，以審計(jì)這些州的企業(yè)在該州的銷售情況。

美國部分州和地區(qū)還會通過信息共享，提高對全國公司的審計(jì)效率。例如，中西部各州稅務(wù)管理人員協(xié)會覆蓋了多個(gè)州，而聯(lián)邦級別的組織如多州稅務(wù)委員會也能協(xié)助各州進(jìn)行更多的審計(jì)工作。即使是公司注冊地不在此州的賣家，也有收到來自其他州的審計(jì)信件的可能。

第二章：專業(yè)指導(dǎo)下的應(yīng)對策略

研究表明，當(dāng)公司遭受銷售稅審計(jì)時(shí)，應(yīng)對審計(jì)的成本可能高達(dá)100,000美元，這還不包括未來可能的銷售稅合規(guī)成本。為了有效處理當(dāng)前的銷售稅審計(jì)問題并減少未來的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，最佳方法是聘請稅務(wù)方面的專業(yè)人士協(xié)助處理銷售稅問題。

在處理銷售稅問題時(shí)，一個(gè)經(jīng)常被忽視但非常重要的點(diǎn)是：應(yīng)確保只有一個(gè)主要人員與審計(jì)員溝通。如果公司內(nèi)部有熟悉稅務(wù)的員工，可以讓他直接與稅務(wù)局的審計(jì)員溝通；如果聘請了外部專業(yè)人士，則只需按照其要求提供相關(guān)資料。無論是內(nèi)部人員還是外部人員，該人員需充分了解公司的業(yè)務(wù)，并能與審計(jì)員進(jìn)行清晰明確的溝通。

對于一些公司的疑慮——聘請專業(yè)人士是否意味著公司一定存在問題，導(dǎo)致審計(jì)員加大審查力度——事實(shí)上，聘請專業(yè)人士并不是一個(gè)危險(xiǎn)信號。出于各種原因，審計(jì)員更傾向于讓被審計(jì)方提供有組織的信息和合理的回答。在正式審計(jì)開始前，專業(yè)人士會進(jìn)行“診斷”，確定可能存在問題的環(huán)節(jié)。

第三章：診斷與審計(jì)的注意事項(xiàng)

診斷和審計(jì)過程中有幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)需要注意。首先是在專業(yè)人士的幫助下進(jìn)行診斷，這包括比較年度銷售稅申報(bào)表與聯(lián)邦納稅申報(bào)表的差異、預(yù)先審核豁免銷售、核對應(yīng)繳銷售稅賬戶等。其次是控制審計(jì)地點(diǎn)，最好在專業(yè)人士的辦公室或其他遠(yuǎn)離公司的地方進(jìn)行審計(jì)，以避免公司被要求提供不必要的敏感信息或文件。公司應(yīng)做好長時(shí)間應(yīng)對審計(jì)的準(zhǔn)備，因?yàn)閷徲?jì)時(shí)間因公司和業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度而異。在審計(jì)開始后的第一次會議中與審計(jì)員建立信任至關(guān)重要。應(yīng)與他們討論初步的安排和預(yù)計(jì)的審計(jì)時(shí)間長度。

對于銷售稅相關(guān)的問題和疑慮，建議尋求專業(yè)機(jī)構(gòu)的幫助和咨詢。

（來源：Sheng老師跨境財(cái)稅）

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