增值稅（VAT）在歐盟國家廣泛實(shí)行，特別是在進(jìn)行業(yè)務(wù)交易、進(jìn)口商品和運(yùn)輸商品時(shí)，其征收顯得尤為重要。對于在德國開展業(yè)務(wù)的中國賣家來說，獲得德國本地稅號并按時(shí)進(jìn)行申報(bào)納稅，是合法銷售和遵守稅法的重要一環(huán)。

為了更好地進(jìn)行稅務(wù)管理，賣家可以通過德國財(cái)政部的官方網(wǎng)站獲取相關(guān)信息，網(wǎng)址為：[www.bundesfinanzministerium.de/Web/DE/Home/home.html](www.bundesfinanzministerium.de/Web/DE/Home/home.html)。

在談?wù)摱悇?wù)申報(bào)時(shí)，有哪些關(guān)鍵的區(qū)分點(diǎn)和注意事項(xiàng)呢？下面將詳細(xì)介紹幾個(gè)相關(guān)概念。

一、本地稅號、歐盟稅號與EORI號的區(qū)別是什么？

本地稅號，其格式如16/673/12345，主要用于向德國稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納稅金。

歐盟稅號，格式為DE123456789（共9位數(shù)），主要用于買家發(fā)票上。您可以通過此鏈接[ec.europa.eu/taxation_customs/vies/vatRequest.html](ec.europa.eu/taxation_customs/vies/vatRequest.html)來驗(yàn)證歐盟稅號的當(dāng)前有效性。

EORI號，格式為DE3456（共15位數(shù)），主要用于清關(guān)。需要注意的是，在英國脫歐后，德國及其后續(xù)國家基本都需要申請EORI號，而英國的EORI號并不通用。

二、各歐盟國家的遠(yuǎn)程銷售限額是多少？

英國的遠(yuǎn)程銷售限額為7.5萬英鎊；

德國為10萬歐元；

法國、西班牙和意大利則為3.5萬歐元；

捷克和波蘭也有各自的限額。

三、德國的增值稅稅率是怎樣的？

在德國銷售商品時(shí)，適用的增值稅稅率會(huì)根據(jù)商品類型有所不同。目前，稅率有19%、7%和0%三種。大部分銷售的商品適用的是19%的稅率。

四、進(jìn)口稅如何計(jì)算？

進(jìn)口稅包括關(guān)稅（IMPORT DUTY）和進(jìn)口增值稅（IMPORT VAT）。進(jìn)口增值稅的計(jì)算公式為：VAT = (申報(bào)貨值 + 頭程運(yùn)費(fèi) + DUTY) × 19%。這部分在商家繳納銷售VAT時(shí)是可以抵扣的。而關(guān)稅的計(jì)算則是：DUTY = 申報(bào)貨值 × 產(chǎn)品稅率。

五、增值稅申報(bào)計(jì)算方式詳解及實(shí)例分析

增值稅申報(bào)的計(jì)算涉及應(yīng)納稅額、銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額等概念。一個(gè)簡單的例子來解釋：假設(shè)一個(gè)產(chǎn)品的申報(bào)貨值為3歐元，頭程運(yùn)費(fèi)為3歐元，關(guān)稅為4歐元。那么進(jìn)口VAT為(3+3+4)×19%=1.9歐元。如果該產(chǎn)品銷售價(jià)格為30歐元，銷售VAT則為30/(1+19%)×19%=3.99元。在德國VAT申報(bào)時(shí)，應(yīng)繳納的稅費(fèi)為銷售VAT減去進(jìn)口VAT。

對于從德國亞馬遜FBA倉庫發(fā)貨的企業(yè)，有義務(wù)在首次銷售前注冊德國增值稅。若賣家未能遵守德國增值稅（VAT）法規(guī)和歐盟遠(yuǎn)程銷售法規(guī)，德國稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)與交易的網(wǎng)上平臺聯(lián)系并要求采取限制措施。

（本文內(nèi)容僅供參考，具體稅務(wù)政策以官方發(fā)布為準(zhǔn)。來源：Amy聊跨境。本文經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載，轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者授權(quán)同意。）請注意，不同國家和地區(qū)的稅務(wù)政策可能有所不同，建議在開展跨境業(yè)務(wù)前咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問或當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)以獲取準(zhǔn)確信息。）