在當前跨境電商的全球布局中，墨西哥市場日益受到關注。要在墨西哥成功開展電商業(yè)務，了解當?shù)氐亩悇找?guī)定是必不可少的。今天，我們就來探討一些關于跨境電商墨西哥經(jīng)營稅務的常見問題。

一、墨西哥經(jīng)營涉及的主要稅種

墨西哥的稅收體系分為聯(lián)邦稅和地方稅。聯(lián)邦實行的是所得稅和增值稅雙主體的復合型稅制結構，主要稅種包括所得稅（企業(yè)所得稅、個人所得稅、資本利得稅）、增值稅、財產(chǎn)稅、進出口關稅、工資薪金稅等，還包括對一些特定商品和服務征收的消費稅。地方有權征收的稅種有不動產(chǎn)稅、工資薪金稅、不動產(chǎn)交易稅、經(jīng)營資產(chǎn)稅等。

二、常設機構的認定

我們所說的“常設機構”是指企業(yè)進行全部或部分營業(yè)的固定場所，比如管理場所、分支機構、辦事處、工廠、作業(yè)場所等。使用海外倉時，如果是專門為儲存、陳列、交付本企業(yè)商品的目的而使用的設施，或者是專門為其他輔助性活動而設置的固定營業(yè)場所，按協(xié)定來說通常是不屬于常設機構的范圍。

那么，直播電商構成常設機構嗎？這要看具體情況，如果直播間在國內(nèi)搭建，直播主要人員也在國內(nèi)，貨物發(fā)往當?shù)?，一般不構成常設機構；但是如果銷售的主要要素是在當?shù)?，比如直播場所、直播主要人員在當?shù)?，貨物也是在當?shù)刂辈ラg完成銷售，那就有可能構成常設機構，應該在當?shù)芈男屑{稅義務。

三、AMAZON 預扣賣家所得稅的原因以及注冊稅號后的變化

在墨西哥沒有設置常設機構的非居民，在特定情況下，其來源于墨西哥的收入需要預提所得稅，預提稅由扣繳代理人進行預扣，扣繳代理人通常由支付款項方擔任。所以AMAZON會預扣賣家20%的所得稅。

當賣家注冊稅號并完成后臺信息維護后，AMAZON一般會停止預扣。這可以參考中墨2005年9月12日在墨西哥城簽訂的對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的稅收協(xié)定“第四條”中關于居民納稅地的一些規(guī)定：“締約國一方居民”一語是指按照該締約國法律，由于住所、居所、管理所在地、注冊地或總機構所在地，或任何其他類似標準，在該締約國負有納稅義務的人。

四、墨西哥加征關稅與美國的關系

墨西哥與52個國家（不含中國）和地區(qū)簽署了14項自由貿(mào)易協(xié)定，成員國可享受關稅最惠國待遇。美墨加之間還有關于零關稅的協(xié)定。當前，墨西哥的外商投資中有48%來自美國，并且墨西哥去年已經(jīng)成為美國的第一大進口國。在美國對中國進口商品加征關稅后，中國制造業(yè)也加大了對東南亞和墨西哥的投資，部分企業(yè)也借此途徑將商品銷往美國。

五、墨西哥的納稅方式及申報表

1.企業(yè)所得稅：需要在納稅年度截止后三個月內(nèi)申報并完成繳款，申報及繳款截止日期為3月31日。如果納稅人繳稅有困難，可以申請3年內(nèi)的分期繳款，支付分期利息。和企業(yè)所得稅一樣，墨西哥的個人所得稅也有季度和月度預繳。以下為年度納稅申報表內(nèi)容：

2.個人所得稅：居民納稅人需要根據(jù)自己來源于全球的所得依法繳納所得稅，非居民納稅人如果通過常設機構在墨西哥進行企業(yè)性質(zhì)活動或獨立務，也需要繳納所得稅。

3.增值稅：在墨西哥提供商品和勞務、進口商品或服務的個人或法律實體為增值稅納稅人。增值稅納稅義務的判定主要依據(jù)在于交易發(fā)生地（如：墨西哥境內(nèi)），而不是在于納稅人的稅收居民身份或者商業(yè)活動類型。自2020年6月1日起，非居民納稅人通過數(shù)字平臺或者互聯(lián)網(wǎng)向墨西哥境內(nèi)的服務接收方提供服務屬于增值稅征稅范疇。目前墨西哥增值稅的標準稅率為16%。特定區(qū)域特定地區(qū)可降到8%。

4.關稅：墨西哥經(jīng)濟對進出口貿(mào)易依賴度較高，給予進出口企業(yè)較大優(yōu)惠力度，還有進口稅退還方案等政策。

5.其他稅費：包括不動產(chǎn)稅及不動產(chǎn)交易稅、消費稅、環(huán)境稅、分支機構稅、工資稅/社會保險繳款、經(jīng)營資產(chǎn)稅、利潤分享稅、機動車稅等。

以上就是關于跨境電商墨西哥經(jīng)營稅務的一些常見問題解答，希望對大家有幫助。在開展跨境電商業(yè)務時，務必確保稅務合規(guī)，才能實現(xiàn)業(yè)務的可持續(xù)發(fā)展。