一、VAT簡述

VAT，即增值稅（Value Added Tax），是英國境內產(chǎn)生的進口、商業(yè)交易及服務行為的稅項。對于使用海外倉儲的賣家，特別是當產(chǎn)品從英國境內發(fā)貨并完成交易時，VAT增值稅尤為重要。銷售VAT和進口稅是兩個獨立繳納的稅項。

二、英國稅務局政策改革回顧

自2015年起，英國站開始要求提供VAT稅號，這是英國對電商稅務合規(guī)性的重要舉措。自那時起，英國稅務部門對電商賣家的稅務合規(guī)性進行了大規(guī)模調查。

三、英國VAT注冊要求

根據(jù)營業(yè)額的不同，賣家需要在一定時間內向HM稅務與海關（HMRC）注冊增值稅業(yè)務。對于注冊法意西VAT，將根據(jù)公司的注冊地址而定。

四、VAT稅率詳解

英國的VAT稅率有標準稅率（一般為20%）、低稅率（第一年為6.5%至7.5%）以及零稅率或特殊稅率。賣家必須確保收取的稅額正確。偷稅漏稅行為一旦被發(fā)現(xiàn)，將面臨罰款，但若提前補交欠稅，可能免于罰款，但會產(chǎn)生相應利息。

五、低稅率申報申請及注意事項

低稅率申報需滿足特定條件，如營業(yè)額限制、正常繳納進口VAT和關稅等。申請過程較為復雜，且處理時間較長。若獲得低稅率資格后違規(guī)操作，可能導致資格取消。

六、如何申報與繳納VAT

申報周期因商家獲得VAT號碼的時間而異。商家需準備平臺銷售數(shù)據(jù)、進項單據(jù)和銷項單據(jù)等資料。務必進行真實、及時、準確的稅務申報，以免VAT稅號被凍結或面臨其他法律責任。

七、VAT跨國清關申報與風險點

使用貨代的VAT稅號清關存在風險，特別是涉及IEN號碼（貨物進口編號）的合規(guī)性問題。賣家應使用自己的VAT清關以避免風險。關于在歐盟其他國家使用英國VAT清關的問題，需根據(jù)具體情況而定，通常貨物轉移必須在當?shù)剡M行重復增值稅登記。對于歐洲遠程銷售法，每個國家都有不同的銷售額限制。

八、解決方案與建議

為確?？缇畴娚虡I(yè)務的稅務合規(guī)性，建議賣家盡早找到合適的解決方案，如注冊VAT號碼、了解并遵守各國的稅務規(guī)定、使用自己的VAT進行清關等。選擇可靠的貨代和稅務咨詢服務也是關鍵。

請注意：以上內容僅供參考，具體的稅務政策和操作流程請以英國稅務局及相關機構的官方信息為準。在進行跨境電商業(yè)務時，務必遵守當?shù)氐姆煞ㄒ?guī)，以避免不必要的風險和損失。英國轉運到其他海外倉再進行銷售，在臨界值內（累積12個月銷售額德國不超過10萬歐元、法國，西班牙、意大利不超過3.5萬歐元）可以一起在英國申報，超過臨界值則需要在相應國家注冊相應國家增值稅號和申報。

（5）直郵避稅

① 英國直郵累積12個月銷售額一旦超過7萬英鎊，要注冊英國VAT，并且之后不管是不是直郵，都要進行申報。

② 是否要注冊VAT要看12個月累積的海外直郵是否超過7萬英鎊（低于15英鎊或者22歐元的貨物入關時免交VAT指的是免交入關時候的進口VAT）。

③ 根據(jù)歐盟的規(guī)定，每單貨值都低于15英鎊和22歐元的貨物入關時，免交VAT。

八、稅局查稅形式、態(tài)度和應對措施

（1）稅局查賬形式

① 通過郵件通知稅務代理或者賣家開始查賬。

② 有時候，稅局官員會打電話給代理人或公司董事，以確保業(yè)務一直有效。隨后將通過電子郵件發(fā)送開業(yè)查詢，要求提供財務記錄和公司信息。

③ 官員將預約到辦公室檢查公司信息、財務記錄和增值稅申報。這只適用于在英國注冊的賣方。

（2）首次查賬所需資料提交

① 開始銷售日起至被查稅時間（無銷售無需提供）；

② 按照稅局的要求提供指定的UK summary；

③ 申報期的VAT Transaction（最好按申報期間下載）；

④ C79或者C88、或者本地采購發(fā)票；

⑤ 進口問卷。

（3）按稅局要求方式提交資料：

① 通過電子郵件將查賬所需資料發(fā)送至指定的郵箱，請在郵件主題標題中包含查賬參考號。

② 通過Dropbox鏈接提供 - 如果這是首選選項，請立即回復，稅局將單獨通過電子郵件發(fā)送Dropbox鏈接。

當你回復了郵件，提供了要求的資料，等待你的將可能是處罰的問題了，那么，關于罰金方面，他們是如何計算的？

（4）HMRC的罰金是如何計算的？

英國稅局的罰金通常是0%-20%的比例左右。這在很大程度上取決于每一個個案，不同個案會有所不同，也有不需要罰金的情況。在處罰方面，HMRC會酌情考慮以下情況：

① 企業(yè)少繳納或者過期申報的原因；

② 企業(yè)存在前述原因是否立即報告HMRC；

③ 企業(yè)在納稅檢查期間的配合度。

（5）賣家有權提出處罰的異議

作為跨境賣家，您有權查詢和質疑調查結束時返還給您的任何評估和重新計算。如果您不同意他們的重新計算，您有權要求評估的計算細節(jié)，以便您可以進行相應的爭辯，時間是在評估通知后1周內提出。申訴時，納稅人可以委托稅務代理告知HMRC以下情況：

① 對哪些稅款有異議，包括納稅年度；

② 企業(yè)提交過的需要HMRC回應的信息以及提交的時間；

③ 企業(yè)認為不應納稅的理由；

④ 納稅人在申訴解決前都可以不支付罰款。

（2）稅局態(tài)度

英國稅局對于英國上的一個查稅態(tài)度，在2018年左右開始稅局那邊開始全面實行普查。但是查稅會比較的寬容。如果他是覺得你這套賬戶是有可能存在偷稅漏稅的行為。那么他們首先會發(fā)一份郵件給你，叫你配合調查。在查稅的郵件中，稅局基本上都會問一個很重要的數(shù)據(jù)，就是你們的一個平臺銷售數(shù)據(jù)，這個銷售數(shù)據(jù)呢，他會給你一個時間段，有可能是從你第一筆銷售的時間起算，也有可能是某一天，反正他會寫給你。然后呢，你們需要把那個查稅信息提供給他。并且在有效期就是七天之內提供給他們。那么在這種情況下，只要跟稅局保持一個溝通，態(tài)度誠懇，并且表達出你們是愿意補稅的，認真協(xié)助稅務局完成查稅過程，按要求補完所有稅，稅局會通知亞馬遜給您開通店鋪限售期權限。根據(jù)英國的要求英國站點成為了第一個要求提供VAT稅號的站點。英國稅務海關總署（HMRC）的最新數(shù)據(jù)顯示，每年約有131億英鎊的英國增值稅（約占11%）未被支付，相當于英國整體稅收40%的缺口。隨著各大平臺不斷整治風氣，中國制造在世界品牌道路不斷邁進，想依靠電商平臺貨銷全球，在海外市場樹立品牌，遵循當?shù)囟悇辗▌t便是當務需要學習的課程。退一萬步說，僅僅為了賬號安全，申請VAT也是未來的必然之舉。近期歐洲各國嚴厲打擊海外偷稅漏稅的賣家，因此無論是使用低稅率還是標準稅率申報，一定要注意根據(jù)自身的銷售額和發(fā)貨數(shù)量使用合理的稅率進行稅務申報，盡早合規(guī)化經(jīng)營，避免不必要的風險。申請VAT稅號，點擊咨詢。以上內容屬作者個人觀點，不代表風口星網(wǎng)立場！